對于會計人員而言，經(jīng)常會處理企業(yè)所得稅的相關(guān)實務(wù)問題。比如補計提上年度企業(yè)所得稅如何進行賬務(wù)處理?怎么做會計分錄?以下一文將為大家詳細介紹。

補計提上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?

1、補計提時，賬務(wù)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄如下：

借：未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3、支付企業(yè)所得稅時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

知識拓展：上一年度企業(yè)所得稅虧損的賬務(wù)處理

年底所得稅如何計提與結(jié)轉(zhuǎn)?會計分錄怎么做?

1、年末計提時，會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、次年1月上繳時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

　企業(yè)所得稅指的是什么?

1、企業(yè)所得稅指的是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種所得稅。

2、企業(yè)所得稅征稅對象：企業(yè)的生產(chǎn)、企業(yè)所得稅經(jīng)營所得、其他所得。

3、企業(yè)所得稅其他所得指的是利息、股息、轉(zhuǎn)讓各類資產(chǎn)收益和租金。

4、企業(yè)所得稅稅率為25%的比例稅率，而非居民企業(yè)是20%。