（一）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

出納人員應(yīng)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍的業(yè)務(wù)不得用現(xiàn)金收付；在日常管理中，出納人員應(yīng)遵守庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，為保證安全，超限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際金額每日下班前仔細(xì)核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查實(shí)，以免造成損失；銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單也要及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即查找原因。

（二）辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)

出納人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并按日結(jié)出余額。

對(duì)于現(xiàn)金業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)較多的單位，也可以編制現(xiàn)金、銀行存款日?qǐng)?bào)、月報(bào)表，以反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。

（三）辦理外匯出納業(yè)務(wù)

出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，按照國家外匯管理和結(jié)、購匯制度的規(guī)定，及時(shí)辦理結(jié)匯、購匯、付匯，避免外匯損失。

（四）管理銀行賬戶

出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行賬戶的使用和管理規(guī)定，堵塞結(jié)算漏洞。如在日常工作中應(yīng)隨時(shí)掌握銀行存款余額，避免簽發(fā)空頭支票。不能出租出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算，因?yàn)檫@些違反國家相關(guān)法規(guī)制度的行為很有可能給企業(yè)帶來意想不到的經(jīng)濟(jì)損失。

（五）保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（如國庫券、債券等）的安全與完整

出納人員應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況建立現(xiàn)金、有價(jià)證券登記簿，便于隨時(shí)進(jìn)行核對(duì)，保證其安全完整。此外，出納人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜的鑰匙，在任期間鑰匙不離身，不得交給他人保管，對(duì)于保險(xiǎn)柜的密碼嚴(yán)格保密。

（六）保管有關(guān)印章、空白票據(jù)

單位財(cái)務(wù)公章和法人名章要分開管理，交由出納人員保管的印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。