問(wèn)：一般納稅人單位，冰箱買(mǎi)的時(shí)候入固定資產(chǎn)，已經(jīng)折舊完，殘值200元，出售的時(shí)候，賣(mài)了300元，請(qǐng)問(wèn)總繳稅嘛？分錄如何做？

答：出售固定資產(chǎn)，原來(lái)未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的，簡(jiǎn)易計(jì)稅按出售收入300/1.03*2%交增值稅，抵扣過(guò)的按17%交增值稅。

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：

借固定資產(chǎn)累計(jì)折舊

貸固定資產(chǎn)清理

出售時(shí)：

借銀行存款

貸固定資產(chǎn)清理、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額（簡(jiǎn)易計(jì)稅貸記應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅3%部分藍(lán)字、減免稅款1%部分紅字）。

結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈收益：

借固定資產(chǎn)清理

貸營(yíng)業(yè)外收入；

若為凈損失：

借營(yíng)業(yè)外支出

貸固定資產(chǎn)清理

2

問(wèn)：以個(gè)人名義開(kāi)發(fā)房產(chǎn)在入賬上與公司開(kāi)發(fā)有什么不同？

答：取決于老板的要求，例如大型房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司肯定手續(xù)齊全、會(huì)計(jì)核算嚴(yán)密、納稅申報(bào)真實(shí)完整，個(gè)人就未必。

3

問(wèn)：公司開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)票人一欄寫(xiě)英文名可以嗎？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十六條規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以“同時(shí)使用”一種外國(guó)文字。

4

問(wèn)：建筑/建材/家居/室內(nèi)設(shè)計(jì)/裝潢的企業(yè)都交什么稅？

答：增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

5

問(wèn)：我們公司每個(gè)月給員工個(gè)人報(bào)銷(xiāo)的電話(huà)費(fèi)應(yīng)該怎么處理？需要申報(bào)個(gè)人所得稅嗎？

答：入管理/銷(xiāo)售費(fèi)用-電話(huà)費(fèi)等，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

公司承擔(dān)員工的費(fèi)用，稅法沒(méi)有規(guī)定可以稅前扣除，就像前些年說(shuō)的月餅稅。

6

問(wèn)：臨時(shí)工和小時(shí)工要不要申報(bào)全員個(gè)稅？

答：金稅三期下，無(wú)論是否繳納個(gè)稅，一律在個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)全員申報(bào)。

7

問(wèn)：公司聚會(huì)產(chǎn)生的費(fèi)用入什么科目？

答：公司聚會(huì)產(chǎn)生的費(fèi)用入銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用-福利費(fèi)

8

問(wèn)：幼兒園自建教學(xué)樓，但是好多支出未取得發(fā)票，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后每年的折舊額可以稅前扣除嗎？

答：沒(méi)有發(fā)票不能稅前扣除。

9

問(wèn)：兼職員工的工資開(kāi)支如何處理？

答：兼職員工的工資應(yīng)正常列入應(yīng)付職工薪酬，跟正常工資一樣處理。

10

問(wèn)：什么樣的發(fā)票需要去國(guó)稅開(kāi)，什么樣的發(fā)票需要去地稅開(kāi)？

答：營(yíng)改增后，所有項(xiàng)目都繳納增值稅，使用國(guó)稅的增值稅發(fā)票。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局互相委托代征稅收的通知》（稅總發(fā)〔2015〕155號(hào)）規(guī)定：

由地稅局辦理納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅的納稅申報(bào)受理、計(jì)稅價(jià)格評(píng)估、稅款征收、稅收優(yōu)惠備案、發(fā)票代開(kāi)等有關(guān)事項(xiàng)。

其他增值稅發(fā)票由國(guó)稅代開(kāi)。