商品和服務(wù)稅收分類與編碼是指在增值稅發(fā)票升級(jí)版中，納稅人開(kāi)具發(fā)票時(shí)票面上的商品應(yīng)與稅務(wù)總局核定的稅收編碼進(jìn)行關(guān)聯(lián)，按分類編碼上注明的稅率和征收率開(kāi)具發(fā)票。也能使稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)、篩選、分析、比對(duì)數(shù)據(jù)等，最終目標(biāo)是加強(qiáng)征收管理。

劃重點(diǎn)：在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中，商品編碼是可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況新增的。但是注意，不能創(chuàng)造編碼。所有的編碼都在商品與服務(wù)稅收分類編碼表中有。

1、我現(xiàn)在要開(kāi)清單發(fā)票，銷售的貨物比較多，都是類似的內(nèi)容，我可不可以選一個(gè)編碼來(lái)開(kāi)就可以了？

案例：我公司是從事水果銷售的納稅人，水果的品種比較多，比如有蘋(píng)果、梨子、葡萄、香蕉等等，我開(kāi)票的時(shí)候可以選擇其中一種水果的編碼開(kāi)具嗎？

不可以。要一一選擇對(duì)應(yīng)編碼。

2、商品和服務(wù)稅收分類編碼的時(shí)間及適用范圍？

自2016年5月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人及新辦增值稅納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開(kāi)具增值稅發(fā)票。2016年5月1日前已使用新系統(tǒng)的納稅人，應(yīng)于8月1日前完成開(kāi)票軟件升級(jí)。使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

3、商品和服務(wù)稅收分類編碼開(kāi)錯(cuò)對(duì)企業(yè)的影響？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條，納稅人不選擇商品和服務(wù)稅收分類與編碼的，屬于發(fā)票欄目填寫(xiě)不全。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款處理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下罰款，并公開(kāi)處罰情況。

4、商品和服務(wù)稅收分類編碼開(kāi)錯(cuò)后是否需要修改？

對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)復(fù)核后發(fā)現(xiàn)納稅人選擇的編碼不符合規(guī)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。納稅人惡意選擇編碼屬于開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款處理，沒(méi)收違法所得，虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

5、老用戶怎樣給現(xiàn)有商品編碼添加“稅收分類編碼”？

在系統(tǒng)設(shè)置——商品編碼里選擇要修改的商品編碼，點(diǎn)擊“修改”按鈕。在彈出的對(duì)話框中選擇對(duì)應(yīng)的“稅收分類編碼”，點(diǎn)擊保存。

6、適用于簡(jiǎn)易征收或享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，怎樣選擇編碼和稅率？

在選擇稅收分類編碼時(shí)，先按照對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)正確選擇；然后將下方的“是否使用優(yōu)惠政策”選中打勾，在“優(yōu)惠政策”欄中選擇適用的優(yōu)惠政策；最后“稅率”欄會(huì)自動(dòng)更新到對(duì)應(yīng)的稅率。

7、被鎖盤(pán)的原因（匹配度低&專業(yè)人員篩選）

（1）編碼選擇錯(cuò)誤，與實(shí)際的業(yè)務(wù)不相符；

（2）選對(duì)編碼了，但是開(kāi)票的內(nèi)容與所選擇的編碼有差異，或者開(kāi)票內(nèi)容表述不規(guī)范。

8、商品和服務(wù)稅收分類編碼庫(kù)不全怎么辦？如沒(méi)有5%和1.5%的稅率。

正常情況下第一次進(jìn)入系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)更新稅收分類編碼。若進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)未提示更新，可嘗試重啟開(kāi)票軟件或手工更新，手工更新步驟：系統(tǒng)設(shè)置-編碼管理-商品和服務(wù)稅收分類編碼-更新。

9、找到兩項(xiàng)編碼都符合，如何確定哪一個(gè)才是正確的？

案例：我公司銷售橡膠材質(zhì)的兒童游泳圈，我搜索編碼的時(shí)候，按材質(zhì)“橡膠”可以搜索到其他橡膠制品，按用途“玩具”也可以搜索到其他玩具，那我該選擇哪個(gè)才不會(huì)被鎖呢？

選擇最適合的那一個(gè)，可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和主要產(chǎn)品服務(wù)做輔助判斷。

10、稅收分類編碼中為什么都是一般納稅人的稅率

稅收分類編碼里面的稅率，都是一般納稅人的稅率，如果你是小規(guī)?；蛘呤呛?jiǎn)易征收，那么在添加商品選擇完稅收分類編碼后，在商品添加窗口把稅率修改過(guò)來(lái)即可。

11、商品稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的稅率是否可以修改？

如果選擇的商品稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的稅率與實(shí)際不符，可以更改稅率。如小規(guī)模納稅人選擇餐飲服務(wù)，系統(tǒng)帶出稅率6%，可自行更改為3%。“享受優(yōu)惠政策”項(xiàng)選擇“是”時(shí)，要根據(jù)實(shí)際情況在“稅率”項(xiàng)中選擇優(yōu)惠稅率。

開(kāi)票建議和特別提醒

（1）選擇稅收分類編碼時(shí)要選到最末一級(jí)編碼，否則是不會(huì)出現(xiàn)稅率；

（2）選擇稅率時(shí)注意選擇適用稅率或征收率，區(qū)分小規(guī)模和一般納稅人；

（3）貨物名稱盡量與稅收分類編碼一致，提高匹配度；

（4）巧妙使用備注欄。

小編：大家在進(jìn)行商品編碼選擇時(shí)，應(yīng)先按照關(guān)鍵字進(jìn)行查找；無(wú)法直接查找的，根據(jù)政策進(jìn)行行業(yè)、大類的劃分；在進(jìn)行小類細(xì)劃分時(shí)，無(wú)法清楚界定、歸類的：貨物類可以按照商品的材料或用途選擇最近似的編碼；勞務(wù)或服務(wù)類按照交易實(shí)質(zhì)選擇最近似編碼。