工會(huì)經(jīng)費(fèi)不是每個(gè)公司都必須設(shè)立的，但會(huì)計(jì)人一定“逃不過”對公會(huì)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)處理。但具體如何做會(huì)計(jì)分錄呢?

根據(jù)《工會(huì)法》，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的來源單位按職工工資總額2%撥繳的經(jīng)費(fèi)、工會(huì)會(huì)員按工資0.5%繳納的會(huì)費(fèi)、工會(huì)所屬的單位上交的收入、政府或單位補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)以及其他收入。

我公司上交給我們公司集團(tuán)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄是什么?

如果貴公司有工會(huì)組織，①工會(huì)經(jīng)費(fèi)按應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)。②交納時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貨：銀行存款,返還時(shí)：借銀行存款貨：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)，如果企業(yè)有工會(huì)組織，此款項(xiàng)應(yīng)返還到工會(huì)組織的銀行賬戶上。如果貴公司是因?yàn)闆]有工會(huì)組織要向集團(tuán)上繳，那么不能夠算是本公司的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，只能在稅前進(jìn)行納稅調(diào)增。

公會(huì)經(jīng)費(fèi)一般核算流程：

1、單位計(jì)提公用部分，按職工工資總額2%

借：經(jīng)費(fèi)支出(事業(yè)支出)-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2、個(gè)人按工資總額0.5%上交會(huì)費(fèi)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

3、一般按公用部分40%上交本級總工會(huì)

借：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：銀行存款

4、按說你有工會(huì)的話，將余下的經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入工會(huì)就是：

5、在工會(huì)按《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行日常收支核算。

但偏偏我們的工會(huì)沒有單獨(dú)的賬戶，也沒有獨(dú)立核算，錢只能仍存放在行政事業(yè)單位賬上，那我們使用的時(shí)候只能作為代管資金從“其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)”中支出，也不至于影響行政事業(yè)的收支核算。