現(xiàn)金凈流入，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，現(xiàn)金流入量減去所有的支出，得出的代表經(jīng)營(yíng)成果的利潤(rùn)額。如果是結(jié)果是正數(shù)代表盈利，如果是負(fù)數(shù)代表支出數(shù)大于支出所帶來(lái)的收入，處于資金回收階段。到企業(yè)制定的目標(biāo)完成的時(shí)，進(jìn)行結(jié)算時(shí)的現(xiàn)金凈流入代表了企業(yè)的盈虧。

現(xiàn)金到期債務(wù)比=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)

現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表中的一個(gè)指標(biāo)，是指一定時(shí)期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出)，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物數(shù)額。按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不同類型，現(xiàn)金凈流量可以分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量。

本期到期的債務(wù)=本期到期長(zhǎng)期負(fù)債+本期應(yīng)付票據(jù)

長(zhǎng)期負(fù)債(long-termliability):是指償還期在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)，主要有長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

通常作為企業(yè)到期的長(zhǎng)期負(fù)債和本期應(yīng)付票據(jù)是不能延期的，到期必須如數(shù)償還，企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值為1.5。該比率越高，企業(yè)資金流動(dòng)性越好，企業(yè)到期償還債務(wù)的能力就越強(qiáng)。

長(zhǎng)期負(fù)債與流動(dòng)負(fù)債相比，具有數(shù)額較大、償還期限較長(zhǎng)的特點(diǎn)。因此，舉借長(zhǎng)期負(fù)債往往附有一定的條件，如需要企業(yè)指定某項(xiàng)資產(chǎn)作為還款的擔(dān)保品，要求企業(yè)指定擔(dān)保人。設(shè)置償債基金等，以保護(hù)債權(quán)人經(jīng)濟(jì)利益