免稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出進(jìn)成本企業(yè)所得稅可以扣除嗎

你的理解有一個(gè)誤區(qū).

第一,為了增強(qiáng)出口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力,國(guó)家一般會(huì)讓出口產(chǎn)品以零稅率(即不含稅的價(jià)格)銷售到外國(guó)去.也就是說,你出口環(huán)節(jié)不征稅,免稅;而且你出口環(huán)節(jié)之前產(chǎn)品所承擔(dān)的稅,國(guó)家也要退給梅州觀瀾記賬報(bào)稅公司你.這樣才叫完全不含稅.即你出口,國(guó)家要面免稅,還要把之前環(huán)節(jié)的稅退給你.跟你理解的免稅要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出不是同一個(gè)事兒.我們那么接下來‘【梅州觀瀾記賬報(bào)稅公司】分析免稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出進(jìn)成本企業(yè)所得稅可以扣除嗎’不明白的來看一下哦
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第二,你還有內(nèi)銷,內(nèi)銷是要交稅的.國(guó)家要給你退稅,你內(nèi)銷又要交稅,為了簡(jiǎn)便,就用國(guó)家要退給你的錢先抵頂你內(nèi)銷應(yīng)繳納的稅,這就是所謂的抵稅(抵稅是指出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件等所含的應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額.).

第三,抵頂結(jié)束以后,算總賬,如果你應(yīng)該還要給國(guó)家補(bǔ)交的,你要給國(guó)家交稅;國(guó)家要給你退的,他的給你退錢.

免稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出進(jìn)成本企業(yè)所得稅可以扣除嗎

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)、合理的支出,包括成、、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加.

依據(jù)上述規(guī)定,未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入采購(gòu)成本,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除.

不是所有增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出部分都允許稅前扣除

《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加都允許稅前扣除.而如果企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了,因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出屬于不允許抵扣的增值稅,所以似乎就可以進(jìn)成本費(fèi)用所得稅稅前扣除了

那么是不是所有增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出部梅州觀瀾記賬報(bào)稅公司分都允許企業(yè)所得稅稅前扣除呢

比如全蛋公司當(dāng)月銷售收入1000萬,銷項(xiàng)稅170萬,成本800萬,進(jìn)項(xiàng)稅額=800*17%=136萬,當(dāng)月正常情況下是利潤(rùn)=1000-800=200萬,應(yīng)繳增值稅=170-136=34萬.

我們假設(shè)當(dāng)月稽查查到全蛋公司當(dāng)月取得的進(jìn)項(xiàng)專票里有300萬是買的專票虛列的成本,因此增值稅上要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,補(bǔ)繳=300*17%=51萬元.