根據(jù)相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人、供熱企業(yè)等可以免征企業(yè)所得稅，那么所得稅收入減免的賬務(wù)處理該怎么做?會計分錄怎么做?來跟著小編一起了解下吧!

　所得稅收入減免如何進(jìn)行賬務(wù)處理?會計分錄怎么做?

1、如果未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文，那么應(yīng)當(dāng)先繳后退，計提所得稅會計分錄如下：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

上繳所得稅時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：利潤分配——未分配利潤

2、如果已經(jīng)取得了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文，那么無需做所得稅的分錄。所得稅減免如何進(jìn)行賬務(wù)處理?企業(yè)若處于減半征收企業(yè)所得稅期間，那么按照減半征收的稅額，其會計分錄具體如下：

每季季末計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

預(yù)交所得稅時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

年末計算出補(bǔ)繳所得稅時：

借：所得稅

貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交所得稅

年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時：

借：本年利潤

貸：所得稅

企業(yè)所得稅減免會計分錄怎么做?

案例說明：

如果企業(yè)所得稅為300元，減免100元，實際繳納200元。那么會計分錄怎么做?

借：所得稅費用200元

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅200元(減免80元無需做分錄)

繳納時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅200元

待：銀行存款200元

免征企業(yè)所得稅的企業(yè)包括哪些?

根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得，以下這些企業(yè)可以免征企業(yè)所得稅：

小規(guī)模納稅人

符合條件的扶貧捐贈單位或者個體

供熱企業(yè)

文化企業(yè)

邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)