小規(guī)模納稅人能夠享有一定的稅收優(yōu)惠，所以其相關(guān)稅收問題一直以來很受財(cái)務(wù)人員關(guān)注。那么小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅指的是什么?怎么做賬務(wù)處理?來跟著小編一起了解下吧!

小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅含義是什么?

答：小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅指的是年末時(shí)，把增值稅下三級(jí)科目結(jié)平，小規(guī)模納稅人如無需繳納增值稅，則每個(gè)季度都是平的。一般納稅人如平時(shí)沒有結(jié)轉(zhuǎn)，則年末需要結(jié)轉(zhuǎn)。

小規(guī)模納稅人需設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算增值稅的應(yīng)繳數(shù)、已繳數(shù)及欠繳或者多繳數(shù)。小規(guī)模納稅人交增值稅走應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅，具體上交的會(huì)計(jì)分錄如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

　小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

知識(shí)拓展：小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

小規(guī)模納稅人增值稅如何做賬?

1、產(chǎn)生收入的時(shí)候，以不含稅收入100元為例，則賬務(wù)處理如下：

借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款103

貸：主營業(yè)務(wù)收入100

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3

2、交稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3

貸：銀行存款3

小規(guī)模納稅人期間收到的增值稅專用發(fā)票，賬務(wù)處理怎么做?

作為小規(guī)模納稅人在已取得增值稅專用發(fā)票的情況下，可以將其作為普通發(fā)票進(jìn)行入賬處理。將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，注意不能進(jìn)行抵扣。