根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定，個體工商戶按照帳務是否健全分為定期定額征收、查賬征收兩種征收方式。

領(lǐng)取稅控器具自開票的納稅人，在申報前應先進入開票軟件進行抄稅，上報匯總成功后，再進行申報。

如果納稅人區(qū)分不清屬于哪種征收方式，可以登錄“山東省電子稅務局”自行進行查詢。

如何查詢是定期定額還是查帳征收？

登錄山東省電子稅務局后，依次點擊【我要查詢】→【個體工商戶核定定額信息查詢】，錄入“核定執(zhí)行期起”（一般為本年度的1月1日）、“核定執(zhí)行期止”（一般為本年度的12月31日）、錄入驗證碼，然后點擊【查詢】；

如果沒有查出信息則為查帳征收；

如果查出信息，請查看“核定執(zhí)行期止”時間，以確定要申報的稅款屬期是否在執(zhí)行期內(nèi)，如果在執(zhí)行期內(nèi)，則為定期定額征收。

網(wǎng)上申報渠道：

定期定額征收納稅人：請使用“山東省電子稅務局”進行申報。

查賬征收納稅人：增值稅（消費稅）、附加稅等稅費種請使用“山東省電子稅務局”進行申報，經(jīng)營所得個人所得稅請使用“自然人辦稅服務平臺（web端）”或“扣繳客戶端”進行申報。

（一）定期定額征收

定期定額征收納稅人，請在電子稅務局先填寫《增值稅（消費稅）納稅申報表》，增值稅（消費稅）申報成功后，其他稅種申報，請?zhí)顚憽抖ㄆ诙~納稅人申報》表。

增值稅（消費稅）申報

請點擊【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【增值稅及附加稅申報】→“增值稅小規(guī)模納稅人申報”或“消費稅納稅人申報”。

以增值稅申報為例（適用3%征收率）：

一、按月申報不含稅銷售額未超過10萬元（含10萬），或按季申報不含稅銷售額未超過30萬元（含30萬）：

1、稅款屬期內(nèi)未開具發(fā)票的：納稅人無需自行申報，系統(tǒng)自動申報。

2、稅款屬期內(nèi)只開具普票的：未超定額的，納稅人無需自行申報，系統(tǒng)自動簡易申報；超過定額的，開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第11欄“未達起征點銷售額”。

3、稅款屬期內(nèi)只開具專票的：開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1、2欄。

4、稅款屬期內(nèi)既開具專票、又開具普票的：開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第11欄“未達起征點銷售額”，開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1、2欄。

提醒事項：如果是到稅務機關(guān)代開的普票，其代開的銷售額應填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第11欄“未達起征點銷售額”。

二、按月申報不含稅銷售額超過10萬元（含10萬），或按季申報不含稅銷售額超過30萬元（含30萬）：

1、稅款屬期內(nèi)未開具發(fā)票的：本期銷售額填寫在第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”。

2、稅款屬期內(nèi)只開具普票的：開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，本期合計銷售額填寫在第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”。

3、稅款屬期內(nèi)開具專票的：開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第2欄“稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，本期合計銷售額填寫在第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”。

4、稅款屬期內(nèi)既開具專票、又開具普票的：開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1、2欄。

提醒事項：如果是到稅務機關(guān)代開的普票，其代開的銷售額應填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”。

享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的還應填寫《增值稅減免稅申報明細表》，僅享受月銷售額不超過10萬元（按季納稅30萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報此表。

其他稅費種申報

請點擊“山東省電子稅務局”左側(cè)菜單【綜合申報】→【定期定額納稅人申報】，進行申報。

選擇納稅期限（按季或按月），然后點擊右上角【下一步】；

個人所得稅應稅項填寫稅款屬期內(nèi)不含增值稅銷售額、代開、自開發(fā)票額合計數(shù)；城建稅、教育費附加等其他稅種的應稅項，按照實際繳納的增值稅額（消費稅額）填寫。

實際經(jīng)營月份系統(tǒng)默認為12，以前年度確認登記的納稅人，無特殊原因無需修改；如本年度4月確認登記的納稅人，實際經(jīng)營月份則為9。

定期定額納稅申報表填寫注意事項

一、按月申報不含稅銷售額未超過10萬元（含10萬），或按季申報不含稅銷售額未超過30萬元（含30萬）：

1、稅款屬期內(nèi)未開具專票的：系統(tǒng)自動對城建稅等附加稅及個人所得稅進行申報，納稅人無需進行申報操作。

2、稅款屬期內(nèi)開具專票的：需繳納城建稅，若是增值稅小規(guī)模納稅人，城建稅自動享受增值稅小規(guī)模納稅人減征50%(魯財稅[2019]6號)。

城建稅、教育費附加、地方教育附加、水利基金應稅項填寫實際繳納的增值稅額，其中教育費附加、地方教育附加、水利基金需選擇減免性質(zhì)代碼“《關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》財稅〔2016〕12號”，并在減免稅額欄錄入減免稅額；個人所得稅應稅項填寫專票不含稅銷售額，減免性質(zhì)選擇"其他”。

二、按月申報不含稅銷售額超過10萬元（含10萬），或按季申報不含稅銷售額超過30萬元（含30萬）：

需按照實際繳納的增值稅稅額進行城建稅、教育費附加、地方教育附加、水利基金、經(jīng)營所得個人所得稅申報；若是增值稅小規(guī)模納稅人，城建稅、教育費附加、地方教育費附加自動享受增值稅小規(guī)模納稅人減征50%(魯財稅[2019]6號)。個人所得稅應稅項填寫本期不含稅銷售額，其他稅費種應稅項填寫實際繳納的增值稅額。

本期申報完畢后，如果發(fā)現(xiàn)申報錯誤，在沒有繳款前，可以自行在電子稅務局內(nèi)作廢申報表，然后再重新填寫相應申報表進行申報。

如果本期申報時，提示已申報的情形，也可以先作廢，再進行申報操作。如何作廢申報，請參照《個體定期定額戶怎樣在電子稅務局作廢申報》。

（二）查賬征收

查賬征收個體納稅人，請先在電子稅務局填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及《城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅（費）申報表》；經(jīng)營所得個人所得稅請使用“自然人辦稅服務平臺（web端）”或“扣繳客戶端”申報。

增值稅（消費稅）申報

請點擊【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【增值稅及附加稅申報】→“增值稅小規(guī)模納稅人申報”或“消費稅納稅人申報”。

個體查賬征收（小規(guī)模納稅人）同定期定額征收的增值稅申報方法基本一致，請參照上方定期定額征收的增值稅申報。

城建稅等附加稅申報

請在山東省電子稅務局點擊“城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅（費）申報表”進行申報；也可以直接點擊“申報清冊”里面的“城建稅及附加”后面的【辦理】按鈕進行申報，其中增值稅小規(guī)模納稅人享受城建稅、教育費附加、地方教育費附加減征50%（魯財稅[2019]6號）。

經(jīng)營所得個人所得稅申報

請使用“自然人辦稅服務平臺（web端）”進行申報。如何進行經(jīng)營所得個人所得稅申報，請參照《自然人怎樣申報經(jīng)營所得個稅（web端）》。

也可以使用“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”進行經(jīng)營所得個人所得稅申報，請參照《自然人怎樣使用扣繳客戶端申報經(jīng)營所得個稅》。

提醒事項：

根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：設置復式賬的個體工商戶在辦理納稅申報時，應當按照規(guī)定向當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)報送財務會計報表和有關(guān)納稅資料。

（三）稅款繳納

網(wǎng)上在線繳款：

已簽訂《稅庫銀三方協(xié)議書》的納稅人，申報完成后，可直接選擇三方協(xié)議繳款，直接網(wǎng)上扣款；如果沒有簽訂《稅庫銀三方協(xié)議書》，電子稅務局內(nèi)（不包括查賬征收經(jīng)營所得個人所得稅）點擊“繳款”可以選擇銀聯(lián)繳款、微信支付、支付寶任意一種繳款方式，進行在線繳款。

查賬征收經(jīng)營所得個人所得稅用哪個平臺申報的，在哪個平臺繳款。

辦稅服務廳窗口繳款：

如果不能在線繳款，申報完畢后，也可到就近辦稅服務廳窗口進行繳款。

（四）特別提醒

不論是定期定額征收還是查賬征收個體工商戶納稅人，若涉及給受雇人發(fā)放工資薪金、支付勞務報酬的情形，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及《個人所得稅扣繳申報管理辦法》規(guī)定，還需進行綜合所得個人所得稅扣繳申報。