應收賬款是什么?

應收賬款應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關(guān)。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細賬戶進行明細核算。

應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營;對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收;對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

管理從何下手?

應收賬款，對企業(yè)而言更是一把“雙刃劍”。為了進一步規(guī)范應收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應收賬款在銷售的事前、事中、事后都要進行有效控制。

一、事前控制：(從簽約到發(fā)貨)

1.建立客戶檔案，進行有效的信用評估和跟蹤記錄。從初識客戶到維護老客戶，業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級管理人員都應全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進行交易。

(1)對客戶的審查內(nèi)容可以大致歸納為5點：

①人員素質(zhì)，銷售業(yè)績，社會關(guān)系

②地理位置，物流配送情

③從事本行業(yè)的時間，何時開始合作，有否合作經(jīng)歷

④信用檔案，有無不良紀錄

⑤關(guān)鍵點，為什么要合作，合作原因，合作動機，合作前景。

(2)對客戶的評定等級可分為4類：a類客戶，回款2個月內(nèi);b類客戶，回款5個月內(nèi)(最好預付一部分貨款);c類客戶，回款8個月內(nèi)(必須預付一部分貨款);d類客戶，回款時間相當長，不可靠(必須貨款兩清)。

2.簽約時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對，合同的每一項內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應收賬款追收的根本依據(jù)。在銷售合同中應明確的主要內(nèi)容：

(1)明確交易條件，如：品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價格、付款方式、付款日期、運輸情況、驗收標準等

(2)明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責任

(3)確定合同期限

(4)簽訂時間和經(jīng)辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章(避免個人行為的私章、單一簽字或其它代用章)

(5)電話訂貨，最好有傳真件作為憑證。

合同的簽訂必須經(jīng)過市場部經(jīng)理審核確認才可以蓋章。

二、事中控制：(從發(fā)貨到收款)

1.發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。每次發(fā)貨前客服部必須與銷售合同保持核對;公司在銷售貨物后，就應該啟動監(jiān)控程序，根據(jù)不同的信用等級實施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進行適度催收，同時注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系(由銷售人員和客服中心進行全程跟蹤)。

收賬策略可分為4類：a類客戶，按常規(guī)合同;b類客戶，最好預付一部分貨款;c類客戶，必須預付一部分貨款;d類客戶，必須貨款兩清。

2.回款記錄，賬齡分析。財務(wù)要形成定期的對賬制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次賬目，形成定期的對賬制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成賬目混亂互相推諉、責任不清;并且詳細記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進行賬齡分析。

有幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差。

(1)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格

(2)產(chǎn)品的回款期限不同，或同種產(chǎn)品回款期限不同

(3)產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時

(4)客戶不能夠按單對單(銷售單據(jù)或發(fā)票)回款。

以上情況會給應收賬款的管理帶來困難，定期對賬避免雙方財務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死賬現(xiàn)象，同時對賬之后要形成具有法律效應的文書，而不是口頭承諾。

三、事后控制：(從欠款到追收)

1.欠款到追收。對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責任到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負責制，再由大區(qū)經(jīng)理落實到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商，則由客服中心定期對其進行溝通、催付。對已發(fā)生的應收賬款，可按其賬齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應采取訂立還款計劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應收賬款的最后期限，不能超過回款期限的1/3(如果期限是60天，最后收款期限不能超過80天);如超過，即馬上采取行動追討。

2.總量控制，分級管理。財務(wù)部門負責應收賬款的計劃、控制和考核。銷售人員是應收賬款的直接責任人，公司對銷售人員考核的最終焦點是收現(xiàn)指標。貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結(jié)款日期，并在結(jié)款日按時前往拜訪。

追款的三個步驟：

①聯(lián)系

關(guān)鍵字：電話;聯(lián)系溝通;債務(wù)分析;分析拖款征兆

銷售人員或客服中心要適時與客戶保持電話聯(lián)系，隨時了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、個人背景等信息并分析客戶拖款征兆。

②信函

關(guān)鍵字：期限;實地考察;保持壓力;確定追付方式

銷售人員要對客戶進行全程跟進，與客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機會就會越低。并且給予客戶一個正確的觀念，我們對所有欠款都是非常嚴肅的，是不能夠容忍被拖欠的。

③走訪：資信調(diào)查，合適的催討方式

銷售人員要定期探訪客戶，客戶到期付款，應按時上門收款，或電話催收。即使是過期一天，也應馬上追收，不應有等待的心理。遇到客戶風險時，采取風險預警和時時、層層上報制，在某個責任人充分了解、調(diào)查、詳細記錄客戶信用的情況下，由主管、經(jīng)理等參與分析，及時對下屬申報的問題給予指導和協(xié)助。

3.對已拖欠款項的處理事項：

①文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備

②收集資料：要求客戶提供拖欠款項的事由，并收集資料以證明其正確性

③追討文件：建立賬款催收預案。根據(jù)情況不同，建立三種不同程度的追討文件——預告、警告、律師函，視情況及時發(fā)出

④最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶明確最后期限的含義

⑤要求協(xié)助：使用法律手段維護自己的利益，進行仲裁或訴訟

⑥尋求幫助：依靠催收平臺討回賬款，資產(chǎn)百分百，是一家基于大數(shù)據(jù)技術(shù)提供不良資產(chǎn)處置服務(wù)的金融科技服務(wù)公司，整合全國不良資產(chǎn)處置行業(yè)力量，為金融機構(gòu)提供一站式貸后解決方案，致力打造業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的不良資產(chǎn)處置與變現(xiàn)平臺。

四、預警管理

1.每一客戶會計年度終結(jié)，必須取得欠款人對所欠款的書面確認。

2.任何應收款應在發(fā)貨之日起，逾期一年零六個月，一律報告公司總經(jīng)理，并通知公司法律顧問啟動催討程序。

應收賬款既是財務(wù)的“風險源”，又是企業(yè)發(fā)展的“推動器”，管理好應收賬款，是保障現(xiàn)代企業(yè)快速發(fā)展、資金流動暢通的一把深海利劍。