國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)文明確，納稅信用b級(jí)以上的增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人2016年5月至7月期間不需進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證。取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的這些納稅人，只要登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，就可以查詢、選擇用于抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息，未查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進(jìn)行掃描認(rèn)證。

 

為了讓相關(guān)納稅人享受到這一便利，稅務(wù)總局要求各地要加大對(duì)取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的宣傳，幫助納稅人熟練掌握登錄勾選方法。那么，發(fā)票查詢與發(fā)票勾選有哪些不同？增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)有哪些操作要點(diǎn)？已取消發(fā)票認(rèn)證的納稅人，下面這些干貨拿去，肯定用得上！

發(fā)票查詢基礎(chǔ)問題

什么是取消增值稅發(fā)票認(rèn)證？

取消增值稅發(fā)票認(rèn)證是指納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開具的增值稅發(fā)票可以不再通過國(guó)稅柜臺(tái)、自助辦稅終端和網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行掃描認(rèn)證，而是通過登錄增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇、確認(rèn)用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

哪些納稅人可以取消增值稅發(fā)票認(rèn)證？

納稅信用a級(jí)增值稅一般納稅人（2016年3月1日起）

納稅信用b級(jí)增值稅一般納稅人（2016年5月1日起）

2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人（2016年5月至7月期間不需進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證，2016年8月起按照納稅信用級(jí)別分別適用發(fā)票認(rèn)證的有關(guān)規(guī)定）

即8月起，納稅信用a級(jí)和b級(jí)的新納入營(yíng)改增試點(diǎn)增值稅一般納稅人可以不進(jìn)行掃描認(rèn)證，登錄增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇、確認(rèn)用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息；納稅信用a級(jí)和b級(jí)之外的增值稅一般納稅人按照原發(fā)票認(rèn)證規(guī)定，通過掃描認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

哪些發(fā)票可以取消認(rèn)證？

增值稅專用發(fā)票

貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

取消認(rèn)證后，申報(bào)方法是否有變化？

納稅人填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表的方法保持不變，即當(dāng)期申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，仍填報(bào)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”的對(duì)應(yīng)欄次中。

取消認(rèn)證后還可掃描認(rèn)證發(fā)票嗎？

納稅人取得增值稅發(fā)票，通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)未查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進(jìn)行掃描認(rèn)證。

發(fā)票查詢與發(fā)票勾選的主要區(qū)別

 

操作概述

1.登錄增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)系統(tǒng)

2.查詢可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單信息

3.勾選次月征收期內(nèi)用于申報(bào)抵扣（或退稅）的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單信息

4.確認(rèn)當(dāng)月已勾選的用于申報(bào)抵扣（或退稅）的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單信息。

（溫馨提醒：每個(gè)月只能確認(rèn)一次，一旦確認(rèn)成功，則視為當(dāng)月的最終勾選結(jié)果，不再允許撤銷或補(bǔ)充勾選發(fā)票，相關(guān)勾選保存和批量勾選操作功能按鈕將自動(dòng)鎖定和屏蔽，相關(guān)功能需在次月1日方可再次使用。）

常見操作問題

只有一個(gè)金稅盤或稅控盤的納稅人，是否可以同時(shí)進(jìn)行開票和取消認(rèn)證業(yè)務(wù)？

增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開票系統(tǒng)和增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)登錄必須連接金稅盤或稅控盤，因此一個(gè)金稅盤或稅控盤同一時(shí)間只能用于開票或取消認(rèn)證業(yè)務(wù)。

確認(rèn)勾選操作每個(gè)月能夠執(zhí)行幾次？是必須執(zhí)行的嗎？

確認(rèn)勾選操作是對(duì)當(dāng)月所有已勾選發(fā)票和當(dāng)月認(rèn)證發(fā)票的最終確認(rèn)，一旦確認(rèn)，系統(tǒng)將對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，因此每個(gè)月只能執(zhí)行一次，確認(rèn)之后將無(wú)法回退。

系統(tǒng)有自動(dòng)執(zhí)行確認(rèn)操作的功能，如果納稅人當(dāng)月勾選了發(fā)票，忘記執(zhí)行勾選確認(rèn)操作，系統(tǒng)會(huì)在每月最后一日的22點(diǎn)自動(dòng)將所有已勾選的發(fā)票信息進(jìn)行自動(dòng)確認(rèn)。

如納稅人當(dāng)月未勾選發(fā)票，無(wú)需專門執(zhí)行勾選或確認(rèn)操作。

若納稅人確認(rèn)勾選之后，當(dāng)月仍有發(fā)票需要抵扣，可進(jìn)行掃描認(rèn)證。

什么情況下不可以執(zhí)行發(fā)票勾選或撤銷勾選操作？

當(dāng)前月份已經(jīng)執(zhí)行過確認(rèn)操作（包括每月最后一日22點(diǎn)系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)的）；

發(fā)票狀態(tài)為非正常（含作廢、失控、紅沖等）的發(fā)票；

已通過掃描認(rèn)證的發(fā)票（當(dāng)月已認(rèn)證的發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)的當(dāng)月中會(huì)進(jìn)行顯示，默認(rèn)置為已勾選狀態(tài)且狀態(tài)不可變更,說(shuō)明納稅人已通過掃描認(rèn)證的方式采集了發(fā)票信息）。

同一張發(fā)票既進(jìn)行了發(fā)票勾選，又使用了掃描儀進(jìn)行掃描認(rèn)證，有什么影響？

通常以掃描認(rèn)證為準(zhǔn)（掃描認(rèn)證結(jié)果通常先于勾選操作保存到稅局端的稅控系統(tǒng)），因此不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)抵扣的問題。建議納稅信用a級(jí)的納稅人優(yōu)先使用更為方便、高效的增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)替代原有掃描認(rèn)證的方式。

確認(rèn)勾選抵扣時(shí)是否要求取得紙質(zhì)發(fā)票？

在進(jìn)行勾選抵扣時(shí)，應(yīng)取得紙質(zhì)的發(fā)票。

在辦稅大廳查詢的認(rèn)證結(jié)果通知書包括勾選確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

辦稅大廳查詢的認(rèn)證結(jié)果包括掃描認(rèn)證以及勾選確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

收到的紙質(zhì)發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)的發(fā)票勾選功能中始終無(wú)法檢索到，原因是什么，如何處理？

1.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)同步周期至少需要1天，因此當(dāng)天開具的發(fā)票無(wú)法在本平臺(tái)進(jìn)行檢索；

2.此份發(fā)票的狀態(tài)為非正常（含作廢、失控、紅沖等）；

3.此份發(fā)票已經(jīng)超過抵扣時(shí)限；

4.此份發(fā)票在當(dāng)月之前已經(jīng)申報(bào)抵扣過了；

5.稅務(wù)局端的相關(guān)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)未能及時(shí)的同步到本系統(tǒng)；

6.開票方未上傳發(fā)票信息或者為假發(fā)票。

月末未查詢到發(fā)票信息，可能影響納稅人次月的正常申報(bào)抵扣業(yè)務(wù)，建議納稅人對(duì)未查找到的發(fā)票暫時(shí)使用掃描認(rèn)證的方式。

發(fā)票勾選功能可以查詢的發(fā)票范圍是什么？

由增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具以及5月1日起使用掃描認(rèn)證方式采集的、尚未申報(bào)抵扣（或退稅）的增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票信息：

發(fā)票狀態(tài)為正常且未超過抵扣時(shí)限的發(fā)票。

屬于正常發(fā)票金額為正數(shù)的發(fā)票，作廢、沖紅、失控等異常發(fā)票不在勾選范圍之內(nèi)。

在查詢平臺(tái)中用于出口退稅是否能勾選？

可以。按照現(xiàn)行出口退稅的專用發(fā)票本身也要進(jìn)行掃描認(rèn)證。所以，只要能在查詢平臺(tái)里能查詢的發(fā)票，都可以進(jìn)行勾選，勾選并最終確認(rèn)之后即為申請(qǐng)抵扣。

如果一張票在5月10日就超180天了，今天勾選了但是不確認(rèn)勾選，等月底統(tǒng)一確認(rèn)，那么這張票還算過期票嗎？

不算過期票，只要能勾選就不算過期票。

抵扣時(shí)限的計(jì)算方法為：

按月申報(bào)納稅人：本月1日前180日內(nèi)開具的發(fā)票；

按季度申報(bào)納稅人：本季度首月1日前180日內(nèi)開具的發(fā)票。

在發(fā)票查詢平臺(tái)-確認(rèn)查詢的時(shí)候，查詢出來(lái)的發(fā)票是否包含網(wǎng)上認(rèn)證的發(fā)票？

如果網(wǎng)上認(rèn)證的發(fā)票是在確認(rèn)操作之前進(jìn)入查詢平臺(tái)的，則在確認(rèn)查詢中能查詢到。

如果是確認(rèn)操作之后進(jìn)入的，則不能查詢到，而在未確認(rèn)查詢中能查詢到，但已經(jīng)不能再確認(rèn)，且下一月，會(huì)從未確認(rèn)查詢中直接移除。

已認(rèn)證的發(fā)票雖未經(jīng)確認(rèn)也不影響發(fā)票抵扣。

企業(yè)通過平臺(tái)提前認(rèn)證了，結(jié)果發(fā)票丟失、損壞或者對(duì)方開錯(cuò)作廢了，該怎么處理？如果企業(yè)要是通過平臺(tái)認(rèn)證后也做過申報(bào)抵扣了，又該怎么處理？

如果在進(jìn)行確認(rèn)操作之前變?yōu)楫惓＃瑒t不會(huì)寫入稅控系統(tǒng)（相當(dāng)于沒抵扣）。如果已經(jīng)確認(rèn)并推給稅控系統(tǒng)了（相當(dāng)于已經(jīng)抵扣），則由稅局端的稽核、核查系統(tǒng)進(jìn)行后期處理。

三證合一的企業(yè)，之前的老稅號(hào)票能否也在查詢平臺(tái)上操作，一個(gè)盤對(duì)應(yīng)一個(gè)納稅人識(shí)別號(hào)？

如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅局端的征管系統(tǒng)正確的維護(hù)了新舊稅號(hào)的對(duì)應(yīng)關(guān)系且同步到了電子底賬系統(tǒng)，則使用變更后的新盤即可查詢到新、老稅號(hào)的數(shù)據(jù)。否則只能查詢到新稅號(hào)的發(fā)票。此種情況需要與主管機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)系和核實(shí)。