一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）

1.投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，關(guān)于保險人可否解除合同的下列表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

a.可以解除合同，并退還保險費

b.可以解除合同，并要求投保人承擔違約責任

c.可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值

d.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實年齡調(diào)整保險費

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購進的貨物用于下列項目所涉及的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。

a.分配給投資者

b.增值稅免稅項目

c.簡易計稅方法計稅項目

d.個人消費

3.甲有限責任公司設(shè)股東會、董事會、監(jiān)事會，該公司經(jīng)理王某違反法律規(guī)定，拖延向股東張某分配利潤，張某擬通過訴訟維護自己的權(quán)利，下列關(guān)于張某訴訟權(quán)利的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

a.張某有權(quán)直接向人民法院起訴王某

b.張某有權(quán)書面請求監(jiān)事會起訴王某

c.張某有權(quán)書面請求董事會起訴王某

d.張某有權(quán)書面請求股東會起訴王某

4.下列關(guān)于票據(jù)的偽造及責任承擔的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。

a.持票人行使追索權(quán)時，在票據(jù)上的真實簽章人可以票據(jù)偽造為由進行抗辯

b.票據(jù)被偽造人應(yīng)向持票人承擔票據(jù)責任

c.出票人假冒他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為屬于票據(jù)偽造

d.票據(jù)偽造人應(yīng)向持票人承擔票據(jù)責任

5.吳某與考上重點中學的12歲外甥孫某約定，將其收藏的一幅名畫贈與孫某，下列關(guān)于吳某與孫某之間贈與合同效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。

a.合同效力待定，因為吳某可以隨時撤銷贈與

b.合同無效，因為孫某為限制民事行為能力人

c.合同有效，因為限制民事行為能力人孫某可以簽訂純獲利益的合同

d.合同效力待定，孫某的法定代理人有權(quán)在一個月內(nèi)追認

6.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，投保人在訂立保險合同時故意或因重大過失未履行如實告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承?；蛱岣弑ｋU費率的，保險人有權(quán)解除合同，保險人解除合同的權(quán)利，自保險人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅，該期限為（）。

a.1年

b.30日

c.2年

d.3個月

7.陳某在8月1日向李某發(fā)出一份傳真，出售房屋一套，面積90平方米，價款260萬元，合同訂立7日內(nèi)一次性付款，如欲購買請在3日內(nèi)回復，李某當日傳真回復，表示同意購買，但要求分期付款，陳某未回復。8月3日李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購買，陳某仍未回復。下列關(guān)于陳某、李某之間合同成立與否的表述中，符合合同法律制度的規(guī)定是（）。

a.李某的第二次傳真回復為新要約，陳某未表示反對，合同成立

b.李某的兩次傳真回復，均為新要約，合同不成立

c.李某的第二次傳真回復為承諾，合同成立

d.李某的第一次傳真回復為承諾，合同成立

8.甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2016年8月，甲公司取得含稅廣告制作費收入400萬元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認證，此外，當期甲公司其他可抵扣的進項稅額為6萬元，甲公司當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

a.37.6

b.33.6

c.10.98

d.23.7

9.甲公司購買乙公司一批貨物，約定甲公司于5月6日到乙公司倉庫提貨，由于甲公司疏忽，當日未安排車輛提貨，次日凌晨乙公司倉庫遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，下列關(guān)于該批貨物損失承擔的表述中，符合合同法律制度的規(guī)定的是（）。

a.甲公司和乙公司分擔貨物損失，因為雙方都沒有過錯

b.甲公司承擔貨物損失，因其未按約定時間提貨

c.乙公司承擔貨物損失，因為貨物所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移

d.乙公司承擔貨物損失，因為貨物仍在其控制之下

10.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

a.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為同意

b.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，應(yīng)當通知其他合伙人

c.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)

d.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，須經(jīng)其他合伙人一致同意

11.2014年10月，向某為自己18歲的兒子投保了一份以死亡為給付保險金條件的保險合同。2017年向某的兒子因抑郁自殺身亡，向某要求保險公司給付保險金。下列關(guān)于保險公司承擔責任的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

a.保險公司不承擔給付保險金的責任，也不退還保險單的現(xiàn)金價值

b.保險公司應(yīng)承擔給付保險金的責任

c.保險公司不承擔給付保險金的責任，但應(yīng)退還保險單的現(xiàn)金價值

d.保險公司不承擔給付保險金的責任，也不退還保險費

12.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件要求中標或者成交供應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的一定比例。該比例是（）。

a.30%

b.10%

c.5%

d.20%

13.特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人王某在執(zhí)業(yè)中因重大過失給合伙企業(yè)造成損失。下列關(guān)于合伙人對此損失承擔責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

a.王某承擔無限責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任

b.王某與其他合伙人共同承擔無限連帶責任

c.王某承擔無限責任，其他合伙人不承擔責任

d.王某承擔無限責任，其他合伙人以其實繳的出資額為限承擔責任

14.甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2016年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為25萬元。甲企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

a.2.5

b.5

c.6.25

d.3.75

15.王某投資設(shè)立甲個人獨資企業(yè)（下稱甲企業(yè)），委托宋某管理企業(yè)事務(wù)。授權(quán)委托書中明確宋某可以決定20萬元以下的交易。宋某未經(jīng)王某同意，以甲企業(yè)的名義向乙企業(yè)購買30萬元原材料，乙企業(yè)不知甲企業(yè)對宋某權(quán)利的限制，下列關(guān)于合同效力及甲企業(yè)權(quán)利義務(wù)的表述中，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

a.合同無效，甲企業(yè)有權(quán)拒絕支付30萬元貨款

b.合同部分無效，甲企業(yè)向乙企業(yè)出示授權(quán)委托書后，有義務(wù)支付20元貨款

c.合同有效，甲企業(yè)有義務(wù)支付30萬元貨款

d.合同效力待定，甲企業(yè)追認后方有義務(wù)支付30萬元貨款

16.趙某、劉某、鄭某設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），后趙某因個人原因?qū)埬池搨?00萬元，且其自有資產(chǎn)不足以清償，張某欠甲企業(yè)50萬元，下列關(guān)于張某對趙某債權(quán)實施方式的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

a.張某可請求將趙某從甲企業(yè)分取的收益用于清償

b.張某可申請法院強制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償

c.張某可以其對趙某的債權(quán)抵銷其對甲企業(yè)的債務(wù)

d.張某不可代位行使趙某在甲企業(yè)中的權(quán)利

17.李某向王某借款5萬元，約定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期歸還，王某多次催要未果，向法院起訴要求李某還本付息，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付借款利息的主張中，能夠得到法院支持的是（）。

a.王某要求李某依當?shù)亓晳T按年利率15%支付借款使用期間的利息

b.王某要求李某依當?shù)亓晳T按年利率20%支付逾期還款期間的利息

c.王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息

d.王某要求李某按年利率6%支付逾期還款期間的利息

18.在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因一定事由的發(fā)生可導致訴訟時效中止。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列事由中，能夠?qū)е略V訟時效中止的是（）。

a.權(quán)利人提起訴訟

b.發(fā)生不可抗力導致權(quán)利人無法行使請求權(quán)

c.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求

d.義務(wù)人同意履行義務(wù)

19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。

a.交通運輸服務(wù)

b.不動產(chǎn)租賃服務(wù)

c.建筑服務(wù)

d.信息技術(shù)服務(wù)

20.根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準，省、自治區(qū)、直轄市政府可以適度舉借債務(wù)，舉借的債務(wù)只能用于特定支出，該特定支出是（）。

a.商品支出

b.公益性資本支出

c.工資福利支出

d.服務(wù)支出

21.地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買五噸蘋果，約定江邊交貨，后雙方就交貨地點應(yīng)在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭議，無法達成一致意見，且按合同有關(guān)條款或者交易習慣無法確定，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，蘋果的交付地點應(yīng)是（）。

a.乙地的江邊

b.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊

c.由王某選擇甲地或者乙地的江邊

d.甲地的江邊

22.下列關(guān)于上市公司收購要約的撤銷與變更的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

a.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，除非出現(xiàn)競爭要約，不得變更收購要約

b.收購人需要變更收購要約的，只需通知被收購公司

c.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約

d.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，可在滿足一定條件下撤銷其收購要約

23.某商場為促銷健身器材，貼出告示，跑步機試用一個月，滿意再付款，王某遂選定一款跑步機試用，試用期滿退回時，該商場要求王某支付使用費200元。下列關(guān)于王某應(yīng)否支付使用費的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。

a.王某應(yīng)當支付部分使用費，因為跑步機的磨損應(yīng)當由王某和商場共同負擔

b.王某不應(yīng)當支付使用費，因為雙方對此未作約定

c.王某應(yīng)當支付使用費，因其使用跑步機造成磨損

d.王某應(yīng)當支付使用費，因其行為構(gòu)成不當?shù)美?/p>

24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是（）。

a.將購進的貨物作為投資提供給其他單位

b.將購進的貨物用于集體福利

c.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位

d.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

25.根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，事業(yè)單位與非國有單位或者個人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，事業(yè)單位應(yīng)當提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報特定機構(gòu)批準后，與對方當事人協(xié)商解決，該特定機構(gòu)是（）。

a.同級財政部門

b.同級人民政府

c.上級人民政府

d.上級財政部門

26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。

a.為投資者支付的商業(yè)保險費

b.向投資者支付的股息

c.合理的勞動保護支出

d.內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

27.下列各項中，屬于仲裁法律制度適用范圍的是（）。

a.融資租賃合同糾紛

b.農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛

c.離婚糾紛

d.行政爭議

28.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月，甲企業(yè)銷售自己使用過3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。

a.2400

b.3600

c.2800

d.3200

29.甲公司2016年銷售收入為2200元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出為60萬元，且能夠提供有效憑證。甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。

a.11

b.60

c.36

d.50

30.甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬元，來源于境外分支機構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬元（人民幣，下同），該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應(yīng)補繳的稅款為（）萬元。

a.45

b.70

c.42.5

d.30

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或者兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分）

1.下列關(guān)于有限責任公司章程的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。

a.公司章程對股東沒有約束力

b.制定公司章程是設(shè)立有限責任公司的必經(jīng)程序

c.公司經(jīng)營范圍屬于公司章程的必備事項

d.公司章程必須由全體股東共同制定并簽名、蓋章

2.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出租人出賣租賃房屋時，承租人享有以同等條件優(yōu)先購買的權(quán)利。但在某些特殊情形下，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持。這種特殊情形包括（）。

a.出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15日內(nèi)未明確表示購買的

b.第三人善意購買租賃房屋但尚未辦理登記手續(xù)的

c.租賃房屋共有人行使優(yōu)先購買權(quán)的

d.出租人將租賃房屋出售給其侄子的

3.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，未經(jīng)專利權(quán)人許可的下列行為中，不構(gòu)成侵犯專利權(quán)的有（）。

a.丙科研院專為科學研究并使用趙某的專利技術(shù)

b.王某將購買的專利產(chǎn)品出售給李某

c.丁公司在專利許可協(xié)議期滿后，在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利產(chǎn)品

d.乙公司在甲公司申請專利之前已經(jīng)制造某產(chǎn)品，在甲公司就相同產(chǎn)品獲得專利權(quán)后，乙公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該產(chǎn)品

4.下列關(guān)于保險代位求償制度的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的有（）。

a.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三者請求賠償權(quán)利的，該行為無效

b.保險人在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利

c.保險人應(yīng)以被保險人的名義行使代位求償權(quán)

d.被保險人因故意致使保險人不能行使代位請求賠償權(quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險金

5.根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得申請商標注冊的有（）。

a.丙公司擬使用中央國家機關(guān)的名稱申請商標注冊

b.甲公司擬使用“紅十字”標志申請商標注冊

c.乙公司擬以自己未作為商標使用的某產(chǎn)品的通用名稱申請商標注冊

d.丁公司擬使用中華人民共和國國徽圖案申請商標注冊

6.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于審判監(jiān)督程序啟動的表述中，正確的有（）。

a.當事人對已經(jīng)生效的判決，認為有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審

b.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)提審

c.各級人民法院院長對本院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤，認為需要再審的，提交審判委員會討論決定

d.最高人民法院對地方各級人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)指令下級人民法院再審

7.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有（）。

a.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時必須規(guī)定轉(zhuǎn)換辦法

b.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票

c.可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當在債券上標明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣

d.可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時必須使轉(zhuǎn)換權(quán)

8.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，匯票不得背書轉(zhuǎn)讓的有（）。

a.匯票上未記載付款日期的

b.匯票被拒絕付款的

c.匯票被拒絕承兌的

d.匯票超過付款提示期限的

9.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，倉儲期間因特定原因?qū)е聜}儲物變質(zhì)、損壞的，保管人不承擔損害賠償責任，該特定原因包括（）。

a.倉儲物本身的性質(zhì)

b.倉庫設(shè)施發(fā)生故障

c.倉儲物包裝不符合約定

d.倉儲物超過有效儲存期

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（）。

a.向境外單位提供的完全在境外消費的物流輔助服務(wù)

b.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)

c.在境內(nèi)載運旅客出境的國際運輸服務(wù)

d.納稅人提供的直接國際貨物運輸代理服務(wù)

11.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權(quán)補記的有（）。

a.出票日期

b.收款人名稱

c.票據(jù)金額

d.付款人名稱

12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對上市公司證券交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)立即報送臨時報告，并予公告，下列情形中，屬于重大事件的有（）。

a.公司注冊資本減少的決定

b.公司涉嫌違法受到刑事處罰

c.公司分配股利的計劃

d.公司變更會計政策

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅的有（）。

a.國有獨資公司

b.股份有限公司

c.合伙企業(yè)

d.高等院校

14.下列關(guān)于有限合伙企業(yè)有限合伙人入伙和退伙責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

a.有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責任

b.有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其實繳的出資額為限承擔責任

c.新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認繳的出資額為限承擔責任

d.新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認收入的表述中，正確的有（）。

a.廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入

b.商品銷售附帶安裝的安裝費，應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認收入

c.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

d.長期為客戶提供重復的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

1.普通合伙企業(yè)新入伙的合伙人，可以通過入伙約定比原合伙人享有較大的權(quán)利，承擔較少的責任。（）

2.張某向楊某借款3萬元到期未還，雙方因債務(wù)清償問題發(fā)生糾紛，張某被楊某打傷。住院治療共支出醫(yī)療費4.5萬元，楊某有權(quán)主張在3萬元內(nèi)抵銷，只向張某支付1.5萬元醫(yī)療費。（）

3.甲公司與乙公司簽訂買賣合同時，經(jīng)丙公司同意，約定由丙公司向買受人甲公司交付貨物，后丙公司交付的貨物質(zhì)量不符合約定，甲公司可以請求丙公司承擔違約責任。（）

4.股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)當列為公司的盈余公積金。

5.財產(chǎn)保險合同中，保險金額可以超過保險價值。（）

6.陳某與李某約定，在李某結(jié)婚時，陳某將自己的一套房屋贈與李某。該贈與行為是附期限的法律行為。（）

7.甲公司向乙公司以預收貨款的方式銷售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出該批電腦的當天。（）

8.個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔償還責任。但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責任消滅。（）

9.發(fā)明專利權(quán)的保護范圍，以說明書及附圖為準。（）

10.甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機構(gòu)。就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。（）

四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分。凡要求計算的，必須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。

1.2015年9月1日，周某向梁某借款50萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限1年，年利率為24%，甲公司財務(wù)部門經(jīng)理關(guān)某以財務(wù)部門名義為周某的該借款提供擔保，與梁某簽訂了一份加蓋甲公司財務(wù)部門章的保證合同，借款期限屆滿后，周某無力清償借款本息。

2016年10月10日，梁某請求甲公司承擔保證責任，甲公司以保證合同無效為由拒絕。

2016年12月1日，梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)，周某于2016年1月1日將一輛價值10萬元的轎車贈送給親戚鄭某。

2017年1月20日，梁某提起訴訟請求撤銷贈與行為，鄭某抗辯。

（1）自己不知道周某無力清償欠款，屬于善意第三人，梁某無權(quán)請求撤銷；

（2）自2016年1月1日贈與行為發(fā)生至梁某起訴，已經(jīng)超過可以行使撤銷權(quán)的1年法定期間，梁某無權(quán)請求撤銷。

要求：

根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定。回答下列問題：

（1）甲公司拒絕承擔保證責任是否合法？簡要說明理由。

（2）鄭某抗辯理由（1）是否成立？簡要說明理由。

（3）鄭某抗辯理由（2）是否成立？簡要說明理由。

2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2017年發(fā)生如下事項：

（1）1月，將本公司于2016年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1332萬元。

（2）5月，以附贈促銷的方式銷售a化妝品400件，同時贈送b化妝品200件。已知，a化妝品每件不含稅售價為0.2萬元，b化妝品每件不含稅售價為0.1萬元。

（3）7月，購進化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元。另外向運輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運費3萬元，取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

已知，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示）。

1.計算事項（1）中甲公司的銷項稅額。

2.計算事項（2）中甲公司的銷項稅額。

3.計算事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額。

3.居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)。2016年甲公司的銷售收入為2000萬元，其他收入為500萬元，年度利潤總額為600萬元，2016年度甲公司實際支出的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為400萬元。

甲公司申報繳納2016年企業(yè)所得稅時，未將下列收入計入應(yīng)納稅所得額：

（1）從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責任公司分得的股息60萬元；

（2）依據(jù)法律代收的一項政府性基金30萬元，該基金在當年未上繳財政。

要求：

根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示）。

1.計算甲公司在確定2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。

2.甲公司從乙有限責任公司分得的股息是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由。

3.甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由。

五、綜合題（本類題共1題，共12分。凡要求計算的，必須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。）

2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設(shè)立丁有限責任公司（下稱丁公司）。丁公司章程規(guī)定，（1）公司注冊資本500萬元。（2）甲公司以房屋作價120萬元出資，乙公司以機器設(shè)備作價100萬元出資；陳某以貨幣100萬元出資；丙公司出資180萬元，首期以原材料作價100萬元出資，余額以知識產(chǎn)權(quán)出資。2015年12月前繳足。（3）公司設(shè)股東會，1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事。（4）股東按照1:1:1:1行使表決權(quán)。公司章程對出資及表決權(quán)事項未作其他特殊規(guī)定。

公司設(shè)立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定實際繳納了出資，并辦理了相關(guān)手續(xù)，丙公司按公司章程規(guī)定繳納首期出資后，于2015年11月以特許經(jīng)營權(quán)作價80萬元繳足出資。2017年6月，因股東之間經(jīng)營理念存在諸多沖突且無法達成一致，陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項進行表決。甲公司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會作出了解散丁公司的決議。

丁公司進入清算程序。

清算期間，清算組發(fā)現(xiàn)如下情況：

（1）由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元。

（2）乙公司出資時機器設(shè)備的實際價額為70萬元，明顯低于公司章程所定價額100萬元。清算組要求甲公司補足房屋貶值10萬元，甲公司拒絕；要求乙公司和其他股東對乙公司實際出資價額的不足承擔相應(yīng)的民事責任。

要求：

根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

（1）指出丁公司股東出資方式中的不合法之處。

（2）丁公司設(shè)1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事是否合法？

（3）丁公司股東會作出解散公司的決議是否合法？說明理由。

（4）甲公司拒絕補足房屋貶值10萬元是否合法？說明理由。

（5）對乙公司的實際出資價額的不足，乙公司和其他股東應(yīng)分別承擔什么民事責任？

一、單項選擇題

1.【答案】c

【解析】投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

2.【答案】a

【解析】（1）選項bcd：增值稅一般納稅人將購進的貨物用于增值稅免稅項目、簡易計稅方法計稅項目、集體福利和個人消費的，不得抵扣進項稅額。（2）選項a：增值稅一般納稅人將購進的貨物分配給投資者屬于視同銷售行為，準予抵扣進項稅額。

3.【答案】a

【解析】（1）公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害“股東利益”的，股東可以依法直接向人民法院提起訴訟；（2）本題如損害“公司利益”的，張某有權(quán)書面請求監(jiān)事會起訴王某。

4.【答案】c

【解析】（1）選項a：票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。持票人依法提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時，在票據(jù)上真實簽章的人不能以票據(jù)偽造為由進行抗辯；（2）選項bd：票據(jù)偽造的，被偽造人不承擔票據(jù)責任。偽造人沒有以自己的名義“在票據(jù)上”簽章，因此不承擔“票據(jù)責任”。但是，如果偽造人的行為給他人造成損失的，應(yīng)承擔“民事責任”；構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)承擔“刑事責任”；

（3）選項c

票據(jù)的偽造包括票據(jù)的偽造和票據(jù)上簽章的偽造。前者是指假冒他人或者虛構(gòu)人的名義進行出票行為，如在空白票據(jù)上偽造出票人的簽章或者盜蓋出票人的印章而進行出票；后者是指假冒他人名義進行出票行為之外的其他票據(jù)行為，如偽造背書簽章、承兌簽章、保證簽章等。

5.【答案】c

【解析】12歲的孫某屬于限制民事行為能力人，其訂立的純獲利益的合同直接有效，不必經(jīng)法定代理人追認。

6.【答案】b

【解析】保險人的合同解除權(quán)，自保險人“知道有解除事由”之日起，超過30日不行使而消滅。“自合同成立之日起”超過2年的，保險人不得解除合同，發(fā)生保險事故的，保險人應(yīng)當承擔賠償或者給付保險金的責任。

7.【答案】b

【解析】（1）受要約人對要約的內(nèi)容作出“實質(zhì)性變更”的，視為“新要約”。本題中，李某當日傳真回復，表示同意購買，但要求分期付款。付款方式變更，屬于對原要約內(nèi)容作了實質(zhì)性變更，李某的第一次回復屬于“新要約”；（2）受要約人對要約的內(nèi)容作出“實質(zhì)性變更”的，“原要約失效”。本題中，8月3日李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購買，屬于“新要約”，而非對原要約的承諾，原要約已經(jīng)失效；（3）選項承諾應(yīng)當以通知的方式作出，陳某未表示反對不產(chǎn)生承諾的效力，合同不成立。

8.【答案】c

【解析】（1）廣告制作費和廣告發(fā)布費均適用6%的增值稅稅率。（2）甲公司當月應(yīng)繳納的增值稅稅額=400÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6=10.98（萬元）。

9.【答案】b

【解析】因買受人的原因致使標的物不能按照約定的期限交付的（買受方違約），買受人應(yīng)當自違反約定之日起承擔標的物毀損、滅失的風險。本題中，由于甲公司疏忽，未按約定時間提貨，導致貨物沒有按期交付，甲公司自5月6日起承擔標的物毀損、滅失的風險。次日凌晨乙公司倉庫遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，甲公司承擔貨物損失責任。

10.【答案】a

【解析】（1）選項acd：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意。在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。本題中，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，合伙人不得轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)份額；（2）選項b：普通合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當通知其他合伙人。

11.【答案】b

【解析】以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復之日起2年內(nèi)，被保險人自殺的，保險人不承擔給付保險金的責任，但被保險人自殺時為無民事行為能力人的除外。本題中，2017年向某的兒子自殺時已經(jīng)超過了2年，故保險公司應(yīng)承擔給付保險金的責任。

12.【答案】b

【解析】履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的10％。

13.【答案】a

【解析】特殊的普通合伙企業(yè)中，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。

14.【答案】a

【解析】（1）凡符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元至30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=25×50%×20%=2.5（萬元）。

15.【答案】c

【解析】個人獨資企業(yè)的投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。在本題中，乙企業(yè)不知甲企業(yè)對宋某權(quán)利的限制，屬于善意第三人，合同是有效的，甲企業(yè)有義務(wù)向乙企業(yè)支付30萬元貨款。

16.【答案】c

【解析】（1）選項ab：合伙人的自有財產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的“收益”用于清償；債權(quán)人也可以依法“請求人民法院強制執(zhí)行”該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償；（2）選項cd：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)“抵銷”其對合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得“代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。

17.【答案】d

【解析】（1）選項ac：自然人之間借貸對利息約定不明，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持；

（2）選項bd：借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。

18.【答案】b

【解析】選項acd：屬于訴訟時效中斷的法定事由。

19.【答案】d

【解析】選項abc：提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使

用權(quán)，稅率為11%。

20.【答案】b

【解析】舉借的債務(wù)應(yīng)當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于“公益性資本支出”，不得用于經(jīng)常性支出。

21.【答案】a

【解析】履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行；交付不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地履行；其他標的，在履行義務(wù)一方所在地履行。本題是交付蘋果，為其他標的物，在履行義務(wù)一方（王某）所在地（乙地）履行。

22.【答案】c

【解析】（1）選項ab：收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，“并”通知被收購公司（而非只需通知）。收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外；（2）選項cd：在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。

23.【答案】b

【解析】試用買賣的當事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人主張買受人支付使用費的，人民法院不予支持。

24.【答案】b

【解析】（1）選項b：納稅人將“外購”的貨物用于“集體福利或者個人消費”時，不視同銷售貨物。（2）選項acd：納稅人將“外購或自產(chǎn)”的貨物用于“投資、分配、無償贈送”的，視同銷售貨物。

25.【答案】a

【解析】（1）“事業(yè)單位與非國有單位或者個人”之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，事業(yè)單位應(yīng)當提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報“同級財政部門”批準后，與對方當事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，依照司法程序處理；（2）“事業(yè)單位與其他國有單位”之間發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛的，由當事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，可以向同級或者共同上一級財政部門申請調(diào)解或者裁定，必要時報有管轄權(quán)的人民政府處理。

26.【答案】c

【解析】（1）選項a：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項b：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；（3）選項c：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除；（4）選項d：企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

27.【答案】a

【解析】由于勞動爭議和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛不同于一般的經(jīng)濟糾紛，它們在解決糾紛的原則、程序等方面有自己的特點。應(yīng)適用專門的規(guī)定。因此，《仲裁法》不適用于解決這兩類糾紛。選項b錯誤；與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛是不能進行仲裁的，因此選項c錯誤仲裁事項必須是平等主體之間發(fā)生的且當事人有權(quán)處分的財產(chǎn)權(quán)益糾紛。由強制性法律規(guī)范調(diào)整的法律關(guān)系的爭議不能進行仲裁。因此，行政爭議不能仲裁，選項d錯誤；

28.【答案】d

【解析】（1）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收增值稅；（2）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的包裝物，按照3%征收率征收增值稅；（3）甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額=41200÷（1+3%）×2%+82400÷（1+3%）×3%=3200（萬元）。

29.【答案】a

【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。本題36（60×60%）>11（2200×0.5%），所以準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為11萬元。

30.【答案】a

【解析】境外所得抵免限額=150×25%=37.5（萬元），小于在境外已繳納的所得稅稅額40萬元，不需要在我國補稅。甲公司應(yīng)補繳的稅款=300×25%-30=45（萬元）。

二、多項選擇題

1.【答案】bcd

【解析】選項a：公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事和高級管理人員均有約束力。

2.【答案】ac

【解析】具有下列情形之一，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持：（1）房屋共有人行使優(yōu)先

購買權(quán)的（選項c正確）；（2）出租人將房屋出賣給近親屬，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父

母、外祖父母、孫子女、外孫子女的（選項d錯誤）；（3）出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15日內(nèi)未

明確表示購買的（選項a正確）；（4）第三人善意購買租賃房屋并已經(jīng)辦理登記手續(xù)的（選項b錯誤）。

3.【答案】abd

【解析】（1）選項a：專為科學研究和實驗而使用有關(guān)專利的，不視為侵犯專利權(quán)；（2）選項b：王某

從專利權(quán)人手中購買的是“合法產(chǎn)品”，事后銷售不構(gòu)成侵權(quán)；（3）選項c：未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)

經(jīng)營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進口其專利產(chǎn)品，或者使用其專利方法以及使用、許諾銷售、銷

售、進口依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品，構(gòu)成侵犯專利權(quán)；（4）選項d：非專利權(quán)人在專利申請日前已

經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準備，在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后，非專利

權(quán)人有權(quán)在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù)，不視為侵犯專利權(quán)。

4.【答案】abd

【解析】選項c：保險人應(yīng)以“自己的名義”行使保險代位求償權(quán)。

5.【答案】abcd

【解析】（1）選項a：同中央國家機關(guān)的名稱相同的，不得申請商標注冊；（2）選項b：同“紅十字”

的標志相同的，不得申請商標注冊；（3）選項c：僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的，不得作為商標

注冊。但該標志“經(jīng)過使用”取得顯著特征，并便于識別的，可以作為商標注冊；（4）選項d：同中華人

民共和國的國徽圖案相同的，不得申請商標注冊。

6.【答案】abcd

【解析】（1）選項a：當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，認為有錯誤的，可以向原審人

民法院或上一級人民法院申請再審；（2）選項bd：最高人民法院對地方各級人民法院、上級人民法院對

下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)提審或指令下級人民法院

再審；（3）選項c：各級人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，發(fā)現(xiàn)確有錯誤，

認為需要再審的，提交審判委員會討論決定。

7.【答案】abc

【解析】選項d：當條件具備時，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán)，可轉(zhuǎn)可不轉(zhuǎn)，看

當事人自己。

8.【答案】bcd

【解析】（1）禁止背書轉(zhuǎn)讓的情形包括：①匯票已經(jīng)被拒絕承兌（選項c正確）；②匯票已經(jīng)被拒絕付

款（選項b正確）；③超過付款提示期限（選項d正確）；（2）未記載付款日期的，視為見票即付（選

項a錯誤）。

9.【答案】acd

【解析】（1）選項acd；儲存期間，因保管人保管不善造成倉儲物毀損、滅失的，保管人應(yīng)當承擔損害

賠償責任。因倉儲物的性質(zhì)、包裝不符合約定或者超過有效儲存期造成倉儲物變質(zhì)、損壞的，保管人不承

擔損害賠償責任；（2）選項b：倉庫設(shè)施發(fā)生故障屬于保管人保管不善，應(yīng)承損害擔賠償責任。

10.【答案】bc

【解析】零稅率的服務(wù)主要包括：（1）國際運輸服務(wù)（選項c）；（2）航天運輸服務(wù)；（3）向境外單

位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)

行服務(wù)、軟件服務(wù)（選項b）、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包

業(yè)務(wù)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

11.【答案】bc

【解析】選項ad：屬于支票出票時絕對應(yīng)記載事項并且不得授權(quán)補記。

12.【答案】abd

【解析】選項c：屬于內(nèi)幕信息，而非重大事件。

13.【答案】abd

【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其

他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

14.【答案】ac

【解析】（1）選項ab：有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙

時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責任；（2）選項cd：新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的

債務(wù)，以其“認繳的出資額”（而非實繳）為限承擔責任。

15.【答案】acd

【解析】選項b：對商品銷售附帶安裝的，安裝費在商品銷售實現(xiàn)時確認收入。

三、判斷題

1.【答案】√

【解析】普通合伙企業(yè)入伙的新合伙人與原合伙人享有同等權(quán)利，承擔同等責任。入伙協(xié)議另有約定的，

從其約定。

2.【答案】×

【解析】因故意實施侵權(quán)行為產(chǎn)生的債務(wù)，不得抵銷。

3.【答案】×

【解析】當事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)的，第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)有瑕疵的，應(yīng)當由債

務(wù)人向債權(quán)人承擔違約責任。在本題中，應(yīng)由債務(wù)人乙公司向債權(quán)人甲公司承擔違約責任。經(jīng)丙公司同意，

是乙、丙之間達成的協(xié)議，乙承擔完責任后可以向丙追償。甲、乙之間是一個合同，乙、丙之間是另一個

合同。

4.【答案】×

【解析】股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)當列為公司“資本公積

金”。

5.【答案】×

【解析】保險金額不得超過保險標的的實際價值。

6.【答案】×

【解析】李某是否結(jié)婚是不確定的，因此本題是附條件，并不是附期限。

7.【答案】√

【解析】采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。

8.【答案】√

9.【答案】×

【解析】發(fā)明或者實用新型專利權(quán)的保護范圍以其權(quán)利要求的內(nèi)容為準，說明書及附圖可以用于解釋權(quán)利要求的內(nèi)容。

10.【答案】√

【解析】不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。本題中轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)位于中國境內(nèi)，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

四、簡答題

1.【答案】

（1）甲公司拒絕承擔保證責任合法。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人的職能部門提供保證的，保證合同無效。本題中，甲公司財務(wù)部門經(jīng)理關(guān)某以財務(wù)部門名義與梁某簽訂的保證合同無效，所以甲公司拒絕承擔保證責任合法。

（2）鄭某抗辯理由（1）不成立。

根據(jù)規(guī)定，因債務(wù)人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，（不論第三人善意還是惡意）債權(quán)人均可依法請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。

（3）鄭某抗辯理由（2）不成立。

根據(jù)規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，撤銷權(quán)自債權(quán)人“知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日起”（而非行為發(fā)生之日起）1年內(nèi)行使。在本題中，2016年12月1日梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)了該行為時方構(gòu)成“知道”撤銷事由，截止到2017年1月20日尚未超過1年的撤銷權(quán)行使期間。

2.【答案】

事項（1）中甲公司的銷項稅額=1332÷（1+11%）×11%=132（萬元）。

事項（2）中甲公司的銷項稅額=400×0.2×17%+200×0.1×17%=17（萬元）。

事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額=30×17%+3×11%=5.43（萬元）。

【解析】

（1）銷售不動產(chǎn)適用11%的增值稅稅率。

（2）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，應(yīng)該視同銷售貨物繳納增值稅。

（3）購進的化妝品和購進的運輸服務(wù)都取得了增值稅專用發(fā)票，準予抵扣進項稅額，交通運輸服務(wù)適用11%的增值稅稅率。

3.【答案】

1.準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為300萬元。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額=2000×15%=300（萬元），小于實際發(fā)生額400萬元，所以準予扣除的

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為300萬元。

2.甲公司從乙有限責任公司分得的股息60萬元不計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責任公司分得的股息60萬元符合免稅條件，免征企業(yè)所得稅，所以不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

3.甲公司代收的政府性基金30萬元應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中扣除。本題中，甲公司代收的政府性基金在當年未上繳財政，所以應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

五、綜合題

【答案】

（1）丙公司以特許經(jīng)營權(quán)作價出資不合法。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔保的財產(chǎn)等作價出資。

（2）丁公司設(shè)1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事合法。根據(jù)規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會。

（3）丁公司股東會作出解散公司的決議合法。根據(jù)規(guī)定，公司解散屬于股東會的特別決議，必須經(jīng)代表（全體）2/3以上表決權(quán)的股東通過。本題中，股東按照1:1:1:1行使表決權(quán)，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司，超過全部表決權(quán)的2/3，故作出解散公司的決議合法。

（4）甲公司拒絕補足房屋貶值10萬元合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求該出資人承擔補足出資責任的，人民法院不予支持。本題中，由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元，故甲公司有權(quán)拒絕補足房屋貶值部分。

（5）①乙公司應(yīng)依法全面履行出資義務(wù)，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息。②丁公司其他發(fā)起人股東應(yīng)與乙公司承擔連帶責任。