眾所周知在創(chuàng)業(yè)過程中避免不了會涉及到投資入股、股權(quán)分配以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓這幾個問題，最終都會涉及到稅務(wù)問題。但是現(xiàn)在，往往有很多創(chuàng)業(yè)者對稅務(wù)這塊問題不是很了解，到年底股東分紅的時候，會導(dǎo)致自己要白白交了很多“冤枉錢。那么股東分紅該如何合理避稅呢？

股東分紅避稅方法主要包括以下幾種：

1、改變持股模式。自然人直接持股是稅務(wù)機關(guān)最喜歡的方式，也是目前用的最多的方式。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人擁有債權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得，應(yīng)當繳納20%個人所得稅。這種持股方式是現(xiàn)在很多股東的做法。但是這種持股方式，稅收籌劃的空間很小。

2、間接持股的方式：

(1)自然人通過合伙企業(yè)的方式間接持股：根據(jù)《關(guān)于執(zhí)行口徑的通知》(國稅函[2001]84號)(以下簡稱“84號文”)規(guī)定：“合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，這個不并入合伙企業(yè)的收入，而是需要被單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按照利息、股息、紅利所得的應(yīng)稅項目計入繳納個人所得稅”。根據(jù)《個人所得稅法》(2011)第三條第五款，利息、股息、紅利所得稅率20%。因此，自然人通過合伙企業(yè)持股時，從上市公司取得的股息紅利的個人所得稅率為20%，也不能解決問題。不過從公司企業(yè)所得稅角度看，當然優(yōu)勢比自然人直接持股要大。

(2)自然人通過有限公司的方式間接持股：上市公司分紅時，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》(2007)第二十六條，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。這種方式就增加了很多稅務(wù)籌劃的空間。

為了能夠確保合理避稅的成功，除了需要了解以上方式方法之外，更多的還是應(yīng)該做好相關(guān)的工作，這包括各個方面的工作。需要注意的是：如果對于合理避稅沒有把握，可以尋求專業(yè)的團隊或者人員幫助，以便降低稅務(wù)風(fēng)險。

股東對于一個企業(yè)的發(fā)展是非常有幫助的。不論是資金的注入還是未來企業(yè)的發(fā)展等等。但是同時股東也分紅也是一大筆的支出，那么股東分紅的個人所得稅如何避稅？

股東分紅的個人所得稅如何避稅？

一、通過發(fā)放工資薪金進行籌劃

股東也是公司的一名員工，可以按普通員工為其發(fā)放工資，提前提取收益。通過發(fā)放工資薪金進行籌劃時，還需要注意，2019年個稅改革后，員工的工資薪金按照七級累進制進行計算，適用稅率3%——45%，同時，還可以申請六項專項附加扣除，降低稅負，但籌劃時應(yīng)特別注意發(fā)放的工資金額，適用稅率應(yīng)低于20%，否則也無法達到節(jié)稅目的。

二、利用年終獎籌劃

根據(jù)財政部《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅[2018]164號）規(guī)定：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。也就是說，在2023年12月31日以前這段過渡期，可以給股東發(fā)放年終獎，通過選擇合并計算或者單獨計算，使得個稅總體稅負最低。

三、利用合伙企業(yè)等方式籌劃

分紅是企業(yè)對股東的投資回報，對于自然人股東而言，獲得分紅時，需要繳納20%個人所得稅。但如果股東不是自然人，而是其他組織形式呢？針對自然人股東的分紅個稅問題，我們可以通過不同組織形式，利用地方園區(qū)優(yōu)惠政策、財政獎勵等實現(xiàn)節(jié)稅。

注冊個人獨資企業(yè)，將分紅轉(zhuǎn)移到個獨，申請核定征收，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定后0.5%,而針對一般納稅人也可以通過入駐園區(qū)申請核定征收，核定后個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅在0.5%--3.1%左右。以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：1%，不繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅核定征收0.5%?？傮w稅負最高不會超過1.56%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負。

如何正確理解稅收籌劃？

一般來說企業(yè)和個人在發(fā)展的時候，如果能夠?qū)λ鍪虑橛姓_的認知和理解，那么則可以更好的完成其工作。所以企業(yè)和個人開展稅收籌劃之前，需要明白如何正確理解稅收籌劃。

稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案，來處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。

在好多人的理解中，認為稅收籌劃就是采取一切可以利用的手段如何“避稅”。有這種想法的人不能說是大錯特錯，最起碼出發(fā)點是不正確的。首先，稅收籌劃要講究如何不多繳稅，如何規(guī)避納稅風(fēng)險；其次，稅收籌劃講究的不是如何“避稅”，而是如何“節(jié)稅”；最后，稅收籌劃，就是要講究充分地了解稅收法律法規(guī)，并充分綜合地利用為企業(yè)獲取最大的稅收利益。因此樹立一個正確納稅籌劃觀是非常重要的，否則容易納稅籌劃的經(jīng)給念歪了。

中國的稅務(wù)部門也是大力提倡各企業(yè)能充分利用國家的稅收政策，做好稅收籌劃，不交冤枉稅，少繳稅，減少納稅風(fēng)險。同時國家的稅務(wù)機關(guān)對采取不具有商業(yè)目的的“避稅”行為，懲罰力度也是非常大的。

稅收籌劃工作的成功開展，不僅僅是需要正確理解稅收籌劃，還需要做好其他方面信息的了解以及準備工作。需要明白的是：在稅收籌劃過程中，合理合法的稅收籌劃方式、合適的稅收籌劃方案以及正確的籌劃人員選擇等都是直接影響籌劃結(jié)果的主要因素。另外還需要做好籌劃風(fēng)險的把控和規(guī)避工作。