年運費1000w物流，進項不足？稅籌將增值稅9%降至1%，合理節(jié)稅80%以上

合理節(jié)稅

物流運輸行業(yè)日漸繁榮，除了不少所知道的大平臺之外，其他小型的，私人的物流從業(yè)者也很多?，F(xiàn)在社會上很多貨運司機師傅都是個人通過熟人或者其他形式介紹的方式拉單，動輒上萬的配送服務(wù)費，司機師傅個人是無法開具有效票據(jù)的。所以，物流行業(yè)長期存在著以下稅務(wù)難題：

　　一、中國90%個體貨車司機，開不了物流發(fā)票。

二、個體運輸戶開不了發(fā)票，長時間收不回物流費。

三、物流公司進項不足，導致企業(yè)多交稅。

四、勞動力密集型企業(yè)，人員成本過高。例菜鳥驛站、中通成本結(jié)構(gòu)中，人工成本大概就占了40%-60%。

五、小公司體量太小，無法享受地方政府積收獎勵。

物流行業(yè)面對以上稅務(wù)難題，應(yīng)該怎么合理稅收籌劃?

大家都知道為了減輕企業(yè)的稅收負擔，促進當?shù)氐膮^(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，國家和地方層面發(fā)行了不少稅收優(yōu)惠政策，針對入駐園區(qū)并且正常履行納稅義務(wù)的企業(yè)，可以享受政府的財政扶持和獎勵。例如四川、河南、遼寧、江蘇、重慶、上海、湖北等地的經(jīng)濟園區(qū)都有很好的稅收優(yōu)惠政策。稅收洼地園區(qū)采用總部經(jīng)濟招商模式，不需要企業(yè)實體搬遷到開發(fā)區(qū)辦公，外地企業(yè)可以享受同樣的稅收扶持政策。

一、企業(yè)可以入駐園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，通過業(yè)務(wù)分流將部分業(yè)務(wù)讓個人獨資企業(yè)去承接，個人獨資企業(yè)可以享受核定征收，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定征收，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%，綜合稅率4.86%左右。商貿(mào)銷售類設(shè)立個人獨資個稅核定征收(0.25%—1.75%)。

案例解析：

假如以年收入1000萬為例，并且進項少。——以此為例只是為了方便計算

(運輸物流行業(yè)增值稅稅率一般是9%)

增值稅：1000/1.09*9%=82.56萬

企業(yè)所得稅：(1000-82.56)*25%=230萬

附加稅：82.56*12%=9.9萬

分紅稅：(1000-82.56-230-9.9)*20%=135.5萬

總稅金：82.56+230+9.9+135.5=458萬

物流行業(yè)

建議企業(yè)成立兩家個人獨資企業(yè)，入駐園區(qū)后享受稅收優(yōu)惠政策，以業(yè)務(wù)分流成立成立兩家個人獨資企業(yè)增值稅2023年暫時1%

增值稅：500/1.01*0.01=4.95萬

附加稅：4.95*6%=0.297萬

個人所得稅：10.5萬

納稅總額15.747*2=31.494萬

　　完稅后可直接提現(xiàn)，無需再次繳納20%分紅個稅，合理節(jié)稅80%以上

二、企業(yè)通過開設(shè)獨立核算的分公司或者新公司在四川、河南、遼寧、江蘇、重慶、上海、湖北等稅收洼地園區(qū)，享受總部經(jīng)濟增值稅、企業(yè)所得稅、股東分紅個稅的財政扶持優(yōu)惠政策(按照地方留存的40%～70%進行扶持)，車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!

　　三、個體戶核定征收

根據(jù)政策規(guī)定，個體工商戶不用繳納企業(yè)所得稅，按照生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。此外，如果在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊個體戶，還可以核定征收個人所得稅。

個體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營部，服務(wù)中心，技術(shù)咨詢中心等，總部稅負2.06%，遠遠低于企業(yè)所得稅基本稅率25%。

四、自然人代開

自然人代開，最高稅率3%!!!

　　五、靈活用工

稅收籌劃

目前常用的幾類稅務(wù)籌劃方案各有其優(yōu)勢，物流行業(yè)以根據(jù)企業(yè)的收入狀況，工作區(qū)域，合作對象的要求等情況靈活使用。