企業(yè)所得稅申報(bào)

哪些要點(diǎn)需注意

今天我們一起學(xué)習(xí)下

一、申報(bào)辦理

1、首先登陸安徽省電子稅務(wù)局，可以在“我的待辦”--找企業(yè)所得稅申報(bào)，或者通過“我要辦稅”--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--“企業(yè)所得稅申報(bào)”。

2、點(diǎn)擊“辦理”按鈕，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)小微企業(yè)減免稅政策提醒，點(diǎn)擊確定后進(jìn)入申報(bào)界面。

3、打開申報(bào)表，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)具體有如下表：a200000企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）a201010免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表（附表一）a201020固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表（附表二）a201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（附表三）等。不是每個(gè)表都必須有數(shù)據(jù)，有的就填寫，沒有的就空白保存提交即可。

二、申報(bào)表劃重點(diǎn)

01、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額及國家限制禁止行業(yè)欄。按季度填報(bào)這三個(gè)欄次十分重要，這個(gè)直接關(guān)系到是否能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文規(guī)定，自2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

這里的小型微利企業(yè)當(dāng)然既可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。只要同時(shí)滿足小型微利企業(yè)的四個(gè)條件就能享受。

表中的季度平均值需按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）的規(guī)定計(jì)算，從業(yè)人數(shù)的季度平均值如果有小數(shù)點(diǎn)，向上取整填寫即可。

02、表中第一欄“營業(yè)收入”里的累計(jì)數(shù)是填寫截止到申報(bào)季度末的累計(jì)數(shù)。比如你10月申報(bào)第3季度，就是填寫1-9月的數(shù)據(jù)，一定要注意不要填寫錯(cuò)誤。

03、表中a200000表在第14行和第15行之間新增第l15行，項(xiàng)目名稱為“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”。注意，若企業(yè)符合小微企業(yè)條件，“小型微利企業(yè)”后面按鈕為是時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)享受延緩繳納企業(yè)所得稅，且不可修改。該政策只適用于小型微利企業(yè)，如果系統(tǒng)判斷你不屬于小型微利企業(yè)，則l15欄為灰色，您將無法填寫。