增值稅加計扣除政策適用行業(yè)范圍

增值稅加計扣除行業(yè)包括郵政、電信服、現(xiàn)代服、生活服務四大行業(yè),判斷標準:四大行業(yè)銷售額占公司全部銷售額的比重超過50%才能算加計扣除四大行業(yè).

銷售個體戶網(wǎng)上報稅額如何確定呢

總結一句話:設立滿一年按一年計算,不滿一年的 按實際經(jīng)營期計算.4月1日以后成立的,3個月以后符合條件的才能加計扣除.

應交增值稅加計扣除計入哪個明細科目

現(xiàn)在有加計扣除這個科目明細了.

加計扣除的操作規(guī)定

企業(yè)應當按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額,并單獨核算個體戶網(wǎng)上報稅加計抵減額的計、抵、調、結余等變動情況.

如果現(xiàn)行規(guī)定有不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,則不得計提加計抵減額.

按規(guī)定不得加計的,已錯誤計提加計抵減額的進項稅額的,需要作進項稅額轉出--應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額.

適用后,整年不會變動.單位確定適用加計抵減后,當年內不再調整,以后年度是否適用,根據(jù)上年度銷售額計算確定.

2021年12月31日,加計抵減執(zhí)行到期后,納稅人不再計提加計抵減額,結余的加計抵減額停止抵減.

由于單位個體原因,可以享受計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減的當期一并計提.實質上,從4月1日起開始的,可以享受加計抵減而沒有享受的,可累計到享受當期一起計提加計扣除額.

出口一般是零稅負的,故不再享受進項加計扣除抵減.單位如果出口貨物勞、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策,其對應的進項稅額不得計提加計抵減額.

增值稅進項加計扣除的計算

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額10%

當期可抵減個體戶網(wǎng)上報稅加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

加計抵減時,從抵減前的應納稅額的角度看,會出現(xiàn)3種情況.

第一種情形,抵減前的應納稅額等于零的,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減;

第二種情形,抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減;

第三種情形,抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零.未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續(xù)抵減.