預(yù)繳增值稅明細(xì)科目核算內(nèi)容

預(yù)交增值稅明細(xì)科目核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額.

預(yù)繳增值稅需要計(jì)提嗎

答;預(yù)增值稅不用計(jì)提,發(fā)生增值稅專用發(fā)票購(gòu)進(jìn)貨物做進(jìn)項(xiàng)增加,發(fā)生銷售做銷項(xiàng)稅.增值稅在購(gòu)銷的時(shí)候是同時(shí)入賬的.

這4種情況需要預(yù)繳增值稅,會(huì)計(jì)別忘記了

哪些情況小規(guī)模怎么報(bào)稅需要預(yù)繳增值稅問(wèn)很多新手會(huì)計(jì)都回答的一知半解,周末花點(diǎn)時(shí)間,告訴大家需要預(yù)繳增值稅的4種情況,馬上先來(lái)學(xué)習(xí)下.小規(guī)模怎么報(bào)稅

、提供建筑服務(wù)

(一)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)

1.具體情形

一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照2%的預(yù)征率或3%的征收率預(yù)繳增值稅.

注:納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(、區(qū))提供建筑服務(wù)不適用.

2.預(yù)繳稅款計(jì)算

(1)適用一般計(jì)稅方法:應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) (1+10%)2%

(2)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) (1+3%)3%

3.納稅地點(diǎn)

向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.

(二)提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款

1.具體情形

納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照2%或3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

2.預(yù)繳稅款計(jì)算

(1)適用一般計(jì)稅方法:應(yīng)預(yù)繳稅款=(取得的預(yù)收款-支付的分包款) (1+10%)2%

(2)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:應(yīng)預(yù)繳稅款=(取得的預(yù)收款-支付的分包款) (1+3%)3%

3.納稅地點(diǎn)

(1)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅.

(2)按現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅.

、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

1.具體情形

納稅人出租的不動(dòng)產(chǎn)其所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照規(guī)定的征收率或預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

2.預(yù)繳稅款計(jì)算

(1)適用一般計(jì)稅方法按照3%的預(yù)征率預(yù)繳:應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額(1+10%)3%

(2)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%征收率預(yù)繳(除個(gè)人出租住房外):應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額(1+5%)5%

(3)個(gè)體工商戶出租住房征收率減按1.5%預(yù)繳:應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額(1+5%)1.5%

3.納稅地點(diǎn)