去年多計提的企業(yè)所得稅今年如何處理做賬

答:對于去年多計提的企業(yè)所得稅,今年可以這樣處理:

1.借:以前年度損益調(diào)整 (紅字)(沖回X年度多計提所得稅).

2.貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 (紅字).

3.借:利潤分配---未分配利潤留成 (紅字).

4.貸:以前年度損益調(diào)整 (紅字).

《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南--會計科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也在本科目核算.那么接下來正穗財稅帶大家介紹‘【梅林記賬報稅費用】分享多計提所得稅本年度怎么處理’搞不懂的就來看看
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進項稅額轉(zhuǎn)出后能否再轉(zhuǎn)入

會計處理誤將進項稅額轉(zhuǎn)出,以后能否再轉(zhuǎn)回

可以的,只是相同方向用紅字來處理,不影響發(fā)生額.

如果上月的確是轉(zhuǎn)錯了,本月可以再將誤轉(zhuǎn)出的進項稅額寫一個書面說明報給主管國稅局,由相關(guān)人員簽字后,再將此稅額納入到本期進項稅額里進行抵扣.申報時,由于當期認證的進項稅額小于實際申報抵扣的稅額,在國稅局的征管系統(tǒng)里是不能正常通過的,需要主管國稅局前臺人員人工操作,強行通過.

如果企業(yè)是為了人為調(diào)節(jié)各月的稅收,建議慎用此招,當心國稅局不認賬,白白損失了已轉(zhuǎn)出的稅款.

進項稅轉(zhuǎn)出后還能轉(zhuǎn)再進來作梅林記賬報稅費用抵扣嗎

不能了,進項抵扣必須要當月有進項票或有上期留抵稅,否則一窗式比對時不能通過哈.進項一梅林記賬報稅費用旦轉(zhuǎn)出不能再抵扣了哈.

也就是說"以前年度損益調(diào)整"在會計報表上沒有體現(xiàn),只是一個過渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)梅林記賬報稅費用無余額.

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