一般納稅人未開(kāi)票收入怎么申報(bào)

方法1

發(fā)生未開(kāi)票收入時(shí)候通過(guò)未開(kāi)具發(fā)票欄申報(bào),后期開(kāi)票再通過(guò)未開(kāi)票發(fā)票欄負(fù)數(shù)申報(bào).

比如一般納稅人,當(dāng)期取得100的未開(kāi)票不含稅收入,稅率16%.開(kāi)票收入還有200(不含稅),稅額32.那么填表如下,當(dāng)期的未開(kāi)票收入和稅額填寫(xiě)到附表一的5、6列.

增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則:當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷(xiāo)售、稅額合計(jì)數(shù).

當(dāng)期開(kāi)票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷(xiāo)售額300

當(dāng)期開(kāi)票稅額32<當(dāng)期申報(bào)稅額 48

可以通過(guò)申報(bào)的比對(duì),順利解鎖稅控盤(pán).

后期開(kāi)了發(fā)票,需要填寫(xiě)兩個(gè)地方.

在開(kāi)票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫(xiě)開(kāi)票數(shù)據(jù)同時(shí)在未開(kāi)票發(fā)票欄次填寫(xiě)其對(duì)應(yīng)負(fù)數(shù)金額.

比如,上述116的未開(kāi)票申報(bào),次月又開(kāi)具了發(fā)票.同時(shí)當(dāng)月還有200園嶺代理做賬的不含稅開(kāi)票收入.那么申報(bào)表填表如下:

增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則:當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷(xiāo)售、稅額合計(jì)數(shù).

結(jié)果是比對(duì)不滿(mǎn)足規(guī)則,無(wú)法通過(guò)比對(duì).

當(dāng)期開(kāi)票金額300>當(dāng)期申報(bào)銷(xiāo)售額200

當(dāng)期開(kāi)票稅額48>當(dāng)期申報(bào)稅額32

我們?cè)谏陥?bào)時(shí)候會(huì)提示無(wú)法通過(guò)申報(bào),強(qiáng)行申報(bào)的話(huà),會(huì)無(wú)法解鎖金稅盤(pán),按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定,異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的,對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖;核實(shí)后仍不能解除異常的,不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖,由稅源管理部門(mén)繼續(xù)核實(shí)處理.那么接下來(lái)正穗財(cái)稅為大家介紹‘【園嶺代理做賬】解答一般納稅人未開(kāi)票收入怎么申報(bào)’不會(huì)的來(lái)看看吧
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所以,這種情況,納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常.

方法2

發(fā)生未開(kāi)票收入時(shí)候通過(guò)未開(kāi)具發(fā)票欄申報(bào),后期開(kāi)票再通過(guò)抵減開(kāi)票欄銷(xiāo)售額方式申報(bào).

比如一般納稅人,當(dāng)期取得100的未開(kāi)票不含稅收入,稅率16%.開(kāi)票收入還有200(不含稅),稅額32.那么填表如下,當(dāng)期的未開(kāi)票收入填寫(xiě)到附表一的、6列

增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則:當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷(xiāo)售、稅額合計(jì)數(shù).

當(dāng)期開(kāi)票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷(xiāo)售額300

當(dāng)期開(kāi)票稅額32<當(dāng)期申報(bào)稅額 48

可以通過(guò)比對(duì),順利清卡

對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票,則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間,申報(bào)增值稅不在"未開(kāi)票收入"填列負(fù)數(shù),而在開(kāi)票銷(xiāo)售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開(kāi)票收入,將差值填列到"開(kāi)票收入"的相應(yīng)欄次.

說(shuō)的簡(jiǎn)單點(diǎn),就是不填寫(xiě)補(bǔ)開(kāi)票的數(shù)據(jù).

比如,上述116的未開(kāi)票申報(bào),次月又開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票.同時(shí)當(dāng)期還有200的不含稅開(kāi)票收入,申報(bào)表第、2列只填寫(xiě)當(dāng)期200的數(shù)據(jù).