福利費進項稅額轉出怎么填表

進項稅額轉出,在申報表中應該填在主表第14欄,或表二的第十五欄.

不能填在納稅檢查調減進項稅額里,納稅檢查調減是稽查案件查處專用.

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.接下來正穗財稅為大家介紹‘【梅州西鄉(xiāng)代理記賬哪家好】討論福利費進項稅額轉出怎么填表’有興趣的伙伴們來看下文
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《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值梅州西鄉(xiāng)代理記賬哪家好稅應稅項目,而是用于非應稅項、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.實際工作中,經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經營,但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣,當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途,用于非應稅項、免稅項、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失,在產品和產成品發(fā)生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉出".

進福利費項稅額轉出賬務處理

答:納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產)、勞、服務,用于集體福利和個人消費的,應當將已經抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉出;無法確定該進項稅額的,按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額.

例:某企業(yè)為一般納稅人,適用一般計稅方法.2016年梅州西鄉(xiāng)代理記賬哪家好5月1日購進洗滌劑準備用于銷售,取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額1萬元,當月認證抵扣.2016年7月,該納稅人將所購進的該批次洗滌劑全部用于職工食堂.

納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物用于集體福利的,應于發(fā)生的當月將已抵扣的1萬元進行進項稅額轉出.

會計處理如下:

借:應付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

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