一、 總則

1、 為加強(qiáng)公司成本費(fèi)用及資金的管理，規(guī)范報(bào)銷(xiāo)付款時(shí)的作業(yè)流程，特制定本制度。

2、本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)費(fèi)用具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和付款流程；現(xiàn)將費(fèi)用分為兩部分：日常費(fèi)用和其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用，以下分別說(shuō)明日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用支付的相關(guān)制度及流程。

3、本制度適用公司全體人員（包括管理人員）。

二、 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

1、 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

2、 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：每?jī)芍軋?bào)銷(xiāo)一次，無(wú)特殊原因，報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為周五，其他時(shí)間不予報(bào)銷(xiāo)。特殊情況另行處理,報(bào)銷(xiāo)人員需在報(bào)銷(xiāo)日前一天將報(bào)銷(xiāo)單交于財(cái)務(wù)，如錯(cuò)過(guò)報(bào)銷(xiāo)日，到下個(gè)報(bào)銷(xiāo)日方可報(bào)銷(xiāo)。

3、 報(bào)銷(xiāo)時(shí)由報(bào)銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單。

4、 報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)。

4.1報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；

4.2在空白粘貼單上將原始報(bào)賬憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼，各票據(jù)應(yīng)均勻貼在粘貼單上；整份報(bào)銷(xiāo)單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；若報(bào)銷(xiāo)票據(jù)面積大小相同或相似（如車(chē)票等），需有層次序列粘貼； 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)金額、類(lèi)型相同的（如車(chē)票等），應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列；報(bào)銷(xiāo)票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷(xiāo)金額；報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)應(yīng)與報(bào)銷(xiāo)發(fā)票相對(duì)應(yīng)；報(bào)銷(xiāo)單和粘貼單要上下整齊，不可錯(cuò)位。

4.3報(bào)銷(xiāo)單椐各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)金額要一致，并經(jīng)財(cái)務(wù)、總經(jīng)理批準(zhǔn)才有效；報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得涂改，粘貼好后需仔細(xì)核對(duì)金額

4.4粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類(lèi)粘貼，便于歸類(lèi)計(jì)算和整理。

4.5報(bào)銷(xiāo)單據(jù)一律用黑色簽字筆填寫(xiě)；填寫(xiě)時(shí)要字跡工整清晰、不得潦草及涂改；當(dāng)事人在填寫(xiě)"報(bào)銷(xiāo)單"時(shí)，應(yīng)遵照"實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤"的原則，將費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、發(fā)生原因、發(fā)生金額及相關(guān)人員等明細(xì)列于報(bào)銷(xiāo)單右側(cè)備注欄內(nèi)，并在報(bào)銷(xiāo)人處簽署報(bào)銷(xiāo)人的名字

4.6填制報(bào)銷(xiāo)單時(shí)，須將發(fā)票和收據(jù)作為原始憑證分開(kāi)報(bào)銷(xiāo), 不得將發(fā)票與收據(jù)混合報(bào)銷(xiāo)

5、 市內(nèi)交通費(fèi)規(guī)定：相關(guān)人員外出辦事原則上乘坐公交車(chē)或地鐵，需出現(xiàn)以下情況方可乘坐出租車(chē)：

1、公交車(chē)、地鐵無(wú)法抵達(dá)目的地的或者不在服務(wù)時(shí)段的；

2、時(shí)間確實(shí)迫切，急需趕時(shí)間的；

3、其他必須乘坐出租車(chē)的情況 （如攜帶重物等）；

4、其他無(wú)論何種原因報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)的均須經(jīng)總經(jīng)理審批過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單，否則不予報(bào)銷(xiāo)；

5、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：報(bào)銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→ 須辦理申請(qǐng)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單→部門(mén)總監(jiān)審核簽字→會(huì)計(jì)簽字審核→總經(jīng)理審批→出納報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。

三、 其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用的付款流程

1、專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用主要包括軟件、固定資產(chǎn)及辦公用品的購(gòu)置、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)、人員招聘費(fèi)用、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他公司相關(guān)費(fèi)用等。

2、申請(qǐng)：如需購(gòu)置物品或公司有其他待辦事項(xiàng)，應(yīng)先提出書(shū)面申請(qǐng)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)方可執(zhí)行。

3、簽訂合同：如需簽訂合同，由直接負(fù)責(zé)人與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前填寫(xiě)合同申批單并由部門(mén)總監(jiān)審核、法律顧問(wèn)審核、財(cái)務(wù)簽字、總經(jīng)理審批、加蓋公司公章，合同應(yīng)注明付款方式等）。

4、付款流程

4.1購(gòu)買(mǎi)的商品或服務(wù)驗(yàn)收無(wú)誤或合同執(zhí)行完畢，經(jīng)相關(guān)責(zé)任人確認(rèn)后，經(jīng)辦人憑發(fā)票及已審批的申請(qǐng)單或合同等資料，按規(guī)定填寫(xiě)付款申請(qǐng)單

4.2按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)總監(jiān)審核簽字→ 財(cái)務(wù)審核 →總經(jīng)理審批；

4.3出納根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單金額付款；

4.4付款方式為銀行轉(zhuǎn)賬支付

4.5若需提前借款，應(yīng)按規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

4.6付款后須及時(shí)跟合作商索取發(fā)票交于財(cái)務(wù)。

四、報(bào)銷(xiāo)或付款時(shí)的原始憑證

1、采購(gòu)固定資產(chǎn)和辦公用品所取得的發(fā)票；

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)所取得的賓館發(fā)票、酒店及餐館發(fā)票等；

3、出差時(shí)所取得的車(chē)票、船票、機(jī)票、住宿發(fā)票等相關(guān)票據(jù)；

4、其他各項(xiàng)費(fèi)用所取得發(fā)票；

5、報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證；

6、報(bào)銷(xiāo)人員因特殊原因確實(shí)不能取得合法憑證時(shí)，允許以普通收據(jù)報(bào)銷(xiāo)；收據(jù)需蓋章（若無(wú)章，需提供收據(jù)并用其他發(fā)票代替），對(duì)于既沒(méi)發(fā)票，也沒(méi)收據(jù)的，需說(shuō)明原因方可；（原則上必須提供發(fā)票，特殊情況不能取得發(fā)票時(shí)依據(jù)本條款）私自用其他無(wú)關(guān)票據(jù)代替的無(wú)效，不得給予報(bào)銷(xiāo)；

7、經(jīng)簽字審批的申請(qǐng)單或合同。

五、關(guān)于借款

1、公司人員因公需要借款時(shí)，應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫(xiě)借款單（借款單在財(cái)務(wù)處領(lǐng)?。┙?jīng)財(cái)務(wù)、總經(jīng)理審批。

2、借款人持審批后的"借款單"到財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司的資金狀況、出納確定是否予以支付。若支付，應(yīng)按照批準(zhǔn)金額予以支付。

3、借款人借款后必須及時(shí)報(bào)銷(xiāo)。借款不得超過(guò)7天，差旅費(fèi)借款必須在返回公司上班之日起5天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。（特殊情況除外）

4、借款人在事項(xiàng)完成之后要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，原則是前賬不清，后賬不借。

五、其他相關(guān)規(guī)定

1、如屬現(xiàn)金支付的日常費(fèi)用，經(jīng)辦人在取得發(fā)票之后，應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，差旅費(fèi)用以出差人員回公司時(shí)為取得發(fā)票時(shí)間，最遲不得超過(guò)發(fā)票開(kāi)出時(shí)間的45天，其他費(fèi)用均以對(duì)方開(kāi)具發(fā)票時(shí)間為準(zhǔn)。

2、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須直接交到財(cái)務(wù)部人員手中，不得隨意丟放。

3、員工在書(shū)寫(xiě)大寫(xiě)金額時(shí)一律按標(biāo)準(zhǔn)字書(shū)寫(xiě)，如書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤不得報(bào)銷(xiāo)、付款。

4、原始票據(jù)遺失一律不得報(bào)銷(xiāo)；商場(chǎng)、超市所購(gòu)物品報(bào)銷(xiāo)時(shí)要附購(gòu)物原始小票清單，如無(wú)原始購(gòu)物清單一律不得報(bào)銷(xiāo)。

5、員工在填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單時(shí)不得出現(xiàn)涂改液修改的現(xiàn)象。

6、發(fā)票的收款人名稱(chēng)要正確和完整，開(kāi)具公司全稱(chēng)，要加蓋開(kāi)具單位的發(fā)票專(zhuān)用章。

7、所有報(bào)銷(xiāo)發(fā)票金額必須大于或等于所報(bào)銷(xiāo)金額，如果所附發(fā)票金額小于報(bào)銷(xiāo)金額則不予報(bào)銷(xiāo)

8、審核人對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性認(rèn)真復(fù)核，無(wú)誤后方可簽字；財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否填寫(xiě)、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn)，所附單據(jù)是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)及時(shí)審核并經(jīng)總經(jīng)理審批后交與出納付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷(xiāo)人并向報(bào)銷(xiāo)人說(shuō)明退回理由。

9、必須經(jīng)相關(guān)人員簽字審核無(wú)誤后，出納人員方能付款。

六、本財(cái)務(wù)管理制度是公司管理制度，制度解釋權(quán)屬于公司財(cái)務(wù)部。

七、本制度經(jīng)法律規(guī)定的民主程序?qū)徸h通過(guò)后交公司總經(jīng)理審批簽署，并向全體員工公告后實(shí)施。