北京市朝陽區(qū)某建筑企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要在北京市海淀區(qū)開展建筑施工業(yè)務(wù)，其在2023年3月收到建筑服務(wù)預(yù)收款201萬，同時(shí)向分包方支付款項(xiàng)100萬，其預(yù)繳增值稅時(shí)《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》填寫如下。

分析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年17號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。

根據(jù)2023年13號公告規(guī)定“除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。”

其含稅銷售額201萬，填列在《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》第一行“建筑服務(wù)”“銷售額”列；其向分包方支付款項(xiàng)100萬填列在《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》第一行“建筑服務(wù)”“扣除金額”列；預(yù)征稅額=（含稅銷售額-扣除金額）÷1.01×1%=（201萬-100萬）÷1.01×1%=1萬填列在《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》第一行“建筑服務(wù)”“預(yù)征稅額”列。