案例一

我個人經(jīng)常為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，當(dāng)然本人也獲取了一定的咨詢收入，6月份取得了一筆咨詢費(fèi)10.1萬元，但是客戶需要我提供“咨詢費(fèi)”發(fā)票。

問題1：

屬于“勞務(wù)報酬”還是“經(jīng)營所得”？

答復(fù)：

咨詢費(fèi)屬于“勞務(wù)報酬”所得。

問題2：

咨詢費(fèi)10.1萬元我如何給客戶開具發(fā)票？

答復(fù)：

你可以去當(dāng)?shù)囟惥执髲d代開“咨詢費(fèi)”的增值稅普通發(fā)票。

問題3：

去當(dāng)?shù)囟惥执髲d代開“咨詢費(fèi)”的增值稅普通發(fā)票如何繳納增值稅？

答復(fù)：

增值稅=10.1萬元/1.01*1%=0.1萬元

問題4：

去當(dāng)?shù)囟惥执髲d代開“咨詢費(fèi)”的發(fā)票是否需要扣繳個稅？

答復(fù)：

自然人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得申請代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。公司作為勞務(wù)報酬的支付方，應(yīng)履行扣繳的義務(wù)。

問題5：

作為勞務(wù)報酬的支付方，如何計算扣繳的個人所得稅？

答復(fù)：

需要先計算收入額，再按照稅率20%預(yù)扣個稅。

《個人所得稅法》第六條：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。

每次收入不超過四千元的，費(fèi)用按八百元計算；

每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計算。